企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度全文

時(shí)間：2024-06-16 06:42:37 制度

2017企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度（全文）

　　為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。下面是小編為您精心整理的關(guān)于2017年企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度全文內(nèi)容，僅供大家參考。

2017企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度（全文）

　　第一章總則

　　一、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

　　二、本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為借支款項(xiàng)及預(yù)付款管理、日常辦公費(fèi)用、采購支出、銷售費(fèi)用、車間費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置支出、稅費(fèi)支出、其它費(fèi)用等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的`財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

　　三、本制度適用公司全體員工

　　第二章審批權(quán)限

　　四、經(jīng)公司董事會授權(quán)，公司有關(guān)銷售方面的支出歸銷售總經(jīng)理審批，除此之外的支出歸常務(wù)總經(jīng)理審批。以下簡稱總經(jīng)理。

　　第三章公司報(bào)銷制度的'基本原則

　　五、公司費(fèi)用開支必須遵循“先申報(bào)、審批，后支出、報(bào)銷”的原則;購物支出時(shí)必須遵循“貨比三家，性價(jià)比高優(yōu)先”的原則，原則上購物人為二人，并在購物發(fā)票背面簽名。此原則為公司報(bào)銷制度的基本原則，后面不再重復(fù)。

　　(一)對未進(jìn)行申請、審批的一切費(fèi)用開支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí)、合規(guī)，嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。

　　(三)報(bào)銷人員必須憑真實(shí)、合規(guī)、有效的'原始憑證報(bào)銷，所持票據(jù)原則上是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)。并要填寫完整、數(shù)字清楚，能取得正規(guī)票據(jù)的盡量取得正規(guī)票據(jù)。嚴(yán)禁費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。

　　(四)報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求 1

　　填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證，待審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

　　(五)費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

　　(六)報(bào)銷當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用要素填寫齊全，并簽署自己的名字， “費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

　　(七) 正常的費(fèi)用報(bào)銷流程

　　經(jīng)辦人→部門主管→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理

　　第四章借支款項(xiàng)及預(yù)付款管理

　　六、借款管理規(guī)定

　　(一)出差借款：出差人員憑審批后的'《借款單》，按批準(zhǔn)額度進(jìn)行借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

　　(二)臨時(shí)借款：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，借款后應(yīng)及時(shí)報(bào)賬。

　　(三)借款金額超過10，000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

　　(四)借款銷賬規(guī)定：借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資扣除。

　　(五)特殊情況處理：由經(jīng)辦人提出申請，出納打電話征得總經(jīng)理同意后，可先行借款，后補(bǔ)簽字手續(xù)。

　　七、借支款項(xiàng)的借款流程及報(bào)銷流程。

　　(一)審批流程：經(jīng)辦人→部門主管→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理→出納付款

　　(二)報(bào)銷流程：經(jīng)辦人→部門主管→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→到出納處核銷借款

　　八、預(yù)付款管理規(guī)定：

　　公司業(yè)務(wù)中，如固定資產(chǎn)購置、車間設(shè)備安裝及維修、招商會會場押金等需要支付預(yù)付款的，由經(jīng)辦人員依據(jù)約定的付款方式及金額填寫《預(yù)付款申請單》，預(yù)付的金額不得超出付款總金額。經(jīng)部門主管簽字，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，到出納處辦理預(yù)付款。

　　第五章日常辦公費(fèi)用

　　九、公司的日常辦公費(fèi)用主要包括：辦公用品、低值易耗品和保潔用品等、電話費(fèi)、交通費(fèi)及午餐補(bǔ)貼、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、食堂費(fèi)用、水電費(fèi)維修費(fèi)等。

　　十、辦公用品、低值易耗品和保潔用品等報(bào)銷規(guī)定

　　(一)一般管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一計(jì)劃管理，集中購置。

　　(二)公司辦公室每月根據(jù)需求及庫存情況編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫《采購申請單》報(bào)總經(jīng)理審批。

　　(三)辦公用品、低值耗品和保潔用品等的購置由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報(bào)銷辦公用品原則上必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的購貨明細(xì)。

　　(四)報(bào)銷時(shí)填制《費(fèi)用報(bào)銷單》，附《采購申請單》，需要入庫的需填制《入庫單》。

　　十一、電話費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定

　　(一)公司固定電話費(fèi)由辦公室按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到通訊部門查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理。

　　(二)公司個(gè)人電話費(fèi)報(bào)銷。根據(jù)公司制定的電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。報(bào)銷人每個(gè)月初打印上個(gè)月的電話費(fèi)繳費(fèi)單據(jù)，如實(shí)際發(fā)生的電話費(fèi)低于公司制定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，按實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷。如實(shí)際發(fā)生金額高于公司制定的標(biāo)準(zhǔn)，按公司制定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 3

　　(公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，下同)

　　十二、交通費(fèi)及午餐補(bǔ)貼的報(bào)銷規(guī)定

　　員公因公務(wù)需要，乘坐公交車所發(fā)生的交通費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷。如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理同意，可打出租車，在出租車票據(jù)后寫上經(jīng)手人，姓名。如當(dāng)天中午趕不回公司就餐，公司按20元/每人給予午餐補(bǔ)貼。報(bào)銷時(shí)填制《市內(nèi)辦公費(fèi)用報(bào)銷單》。

　　十三、招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　(一)招待費(fèi)支出。根據(jù)公司制定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷人需寫明就餐時(shí)間、主要招待的客人姓名、一共幾個(gè)人就餐，平均每個(gè)人不超過80元/人標(biāo)準(zhǔn)，超出部分公司不予報(bào)銷，由報(bào)銷人承擔(dān)，月報(bào)銷餐費(fèi)總額不得超過公司規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。報(bào)銷時(shí)填制《費(fèi)用報(bào)銷單》。

　　(公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，下同)

　　(二)因公司業(yè)務(wù)需要，所購買的涉及招待禮品、招待日常用品(煙、酒、茶以及其他招待用品)，需征得總經(jīng)理同意，才能報(bào)銷。

　　十四、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　(一)報(bào)銷范圍：是指員工因工作需要，受公司派遣前往異地所發(fā)生的`費(fèi)用，包括城際交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼、出差地市內(nèi)交通費(fèi)等;

　　(二)出差人員應(yīng)在出差歸來五個(gè)工作日(以報(bào)銷原始票據(jù)日期為準(zhǔn))內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。十五、車輛使用費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　車輛使用費(fèi)是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、檢車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及車輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。報(bào)銷人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》，及時(shí)按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷。

　　十六、食堂費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定

　　(一)食堂費(fèi)用主要是指食堂購入蔬菜、肉類、糧食、油、調(diào)料等費(fèi)用，還有水、電、煤氣、供暖費(fèi)用。(水、電費(fèi)用和供暖費(fèi)用沒攤?cè)胧程觅M(fèi)用)

　　(二)采購流程由廚師購買相關(guān)食材，并填制《食堂購物明細(xì)表》，并填寫日期、食材名稱、單價(jià)、購物人處簽字。由門衛(wèi)過磅并填入數(shù)量，過磅人處簽字，菜品入庫。

　　(三)門衛(wèi)必須在食材購買當(dāng)天，將食材過磅，并簽字，寫明日期。如門衛(wèi)不是在購買當(dāng)天過磅、簽字，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。煤氣票據(jù)也需要門衛(wèi)簽字。

　　(四)廚師在購買食材二日內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附填制完整的《食堂購物明細(xì)表》。

　　(五)報(bào)銷流程

　　廚師→辦公室主任→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→出納付款

　　十七、水電費(fèi)、維修費(fèi)等報(bào)銷的規(guī)定

　　(一)水、電費(fèi)是每個(gè)月都發(fā)生的費(fèi)用，由辦公室負(fù)責(zé)核對表數(shù)，表數(shù)要和付款單據(jù)的表數(shù)一致。

　　(二)維修費(fèi) 維修費(fèi)包括人工費(fèi)和材料費(fèi)。維修費(fèi)用在單位金額以上的，由辦公室填制《維修申請單》，標(biāo)明預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)理同意并簽字。

　　第六章采購支出

　　十八、采購管理制度

　　(一)詢價(jià)比價(jià)制度：公司大宗原料必須遵循比價(jià)采購制度執(zhí)行，大品種的原料詢價(jià)客戶不少于3個(gè)，小品種原料及月用量低于最小送貨量的.，不少于2個(gè)。 5

　　(二)定價(jià)定商：本著同等質(zhì)量選擇最低價(jià)定商原則執(zhí)行。

　　(三)公司原則上不允許打原料預(yù)付款。如有特殊情況，財(cái)務(wù)部見到北京總部的原料中心審批文件，才可付款。

　　(四)付款單據(jù)必須是七單齊全，付款單、結(jié)算單、發(fā)票、詢價(jià)單、入庫單、磅單、化驗(yàn)單、合同。無詢價(jià)單的付款單據(jù)，財(cái)務(wù)部不付款。

　　(五)按原料采購合同支付大品種原料的合理損耗。

　　十九、原料采購流程

　　采購合同→采購訂單→到貨通知單(到貨)→品控部簽字(原料檢測記錄)→原料過磅(磅單)→品控部初檢、取樣合格(化驗(yàn)單)→原料入庫(入庫單) 二十、原料付款流程(七單齊全加合同)

　　采購內(nèi)勤→采購部負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理→出納付款

　　二十一、原料運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定

　　采購內(nèi)勤根據(jù)要單獨(dú)支出運(yùn)費(fèi)的，按實(shí)際發(fā)生的原料運(yùn)費(fèi)，填制《運(yùn)費(fèi)支付申請單》。

　　第七章銷售費(fèi)用

　　二十三、報(bào)銷的銷售費(fèi)用主要包括：差旅費(fèi)、招待費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)員冰點(diǎn)內(nèi)提成、業(yè)務(wù)員提成、車補(bǔ)、業(yè)務(wù)員獎(jiǎng)金、月返、客戶獎(jiǎng)勵(lì)、客戶年獎(jiǎng)、促銷品支出、招商會年會支出、運(yùn)費(fèi)支出、運(yùn)費(fèi)補(bǔ)助、餐費(fèi)補(bǔ)助、圓桌會議補(bǔ)貼、廣告宣傳活活動(dòng)費(fèi)、其它和銷售相關(guān)的費(fèi)用等。

　　二十四、電話費(fèi)、差旅費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定同上;區(qū)域業(yè)務(wù)經(jīng)理的招待費(fèi)按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

　　二十五、業(yè)務(wù)員冰點(diǎn)內(nèi)提成、業(yè)務(wù)員提成、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車補(bǔ)，應(yīng)依據(jù)銷售部具體的銷售政策和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)業(yè)務(wù)員每個(gè)月完成的銷量，每月底由銷售部主任編制當(dāng)月的業(yè)務(wù)員提成、車補(bǔ)、招待費(fèi)等明細(xì)表，經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　二十六、業(yè)務(wù)員獎(jiǎng)金和其它的銷售費(fèi)用的報(bào)銷，由銷售部提供說明具體情況的呈簽，經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　二十六、月返、促銷品支出，銷售部應(yīng)依據(jù)具體的銷售政策，每月底由銷售部主任提供當(dāng)月的相關(guān)明細(xì)表，經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　二十七、客戶獎(jiǎng)勵(lì)及年獎(jiǎng) 銷售部依據(jù)銷售政策對客戶的`獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)總經(jīng)理審批。二十八、運(yùn)費(fèi)支出，對于需要公司承擔(dān)的產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用，由銷售部填寫《運(yùn)費(fèi)支付申請單》，經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　二十九、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)

　　包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、招商會及年會費(fèi)用，總費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售收入的 1%。招商會、年會支出，由銷售部做出預(yù)算，預(yù)算中列出主要會議項(xiàng)目和公雜費(fèi)的預(yù)計(jì)費(fèi)用支出，主要會議項(xiàng)目中需寫明宿費(fèi)、餐費(fèi)的單價(jià)和金額。由總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部按照預(yù)算金額借款。在會議結(jié)束后，對總經(jīng)理審批后的票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，對超出預(yù)算的費(fèi)用進(jìn)行分析。

　　三十、運(yùn)費(fèi)補(bǔ)助、餐費(fèi)補(bǔ)助、圓桌會議補(bǔ)貼等在發(fā)生時(shí)已抵銷客戶的貨款，每月底由銷售部主任做出相關(guān)的報(bào)表，經(jīng)總經(jīng)理簽字，報(bào)送財(cái)務(wù)部。

　　第八章車間費(fèi)用

　　三十一、車間費(fèi)用主要包括：水電費(fèi)、材料運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、配件費(fèi)、勞保用品、檢驗(yàn)費(fèi)、產(chǎn)品標(biāo)簽、其它雜費(fèi)等。

　　三十二、裝卸費(fèi) 公司需外雇工人進(jìn)行裝卸時(shí)，按裝卸費(fèi)的單價(jià)和磅單填寫《裝卸費(fèi)支付申請單》，經(jīng)車間經(jīng)理審批。

　　三十三、燃料費(fèi) 主要包括煤款及柴油費(fèi)

　　(一)煤款支付按照煤的單價(jià)及磅單填制《入庫單》，需經(jīng)辦人、鍋爐工簽字，

　　車間經(jīng)理審批。報(bào)銷時(shí)需車間經(jīng)理簽字。

　　(二)柴油費(fèi)支付報(bào)銷時(shí)需車間經(jīng)理簽字。

　　三十四、維修費(fèi)、配件費(fèi) 費(fèi)用發(fā)生金額在單位金額以上時(shí)，需填制《維修費(fèi)申請單》，標(biāo)明預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)理同意并簽字。

　　三十五、勞保用品車間經(jīng)理根據(jù)需要購置的`勞保用品明細(xì)，填寫《采購申請單》報(bào)總經(jīng)理審批，審批后由公司指定專人購買。購買完成交付車間后，車間應(yīng)建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記勞保用品的進(jìn)、出情況。車間經(jīng)理在采購發(fā)票上簽字。三十六、檢驗(yàn)費(fèi) 品控部在檢驗(yàn)時(shí)所需檢驗(yàn)物品，報(bào)銷時(shí)需總經(jīng)理簽字。

　　三十七、產(chǎn)品標(biāo)簽需要印刷產(chǎn)品標(biāo)簽時(shí)，由品控部填寫《申請單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字，報(bào)銷時(shí)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，附《申請單》和《入庫單》;每個(gè)月底由品控部填寫《產(chǎn)品標(biāo)簽收、發(fā)、存明細(xì)表》，經(jīng)車間經(jīng)理簽字，報(bào)送財(cái)務(wù)部。三十八、其它雜費(fèi)。報(bào)銷時(shí)需車間經(jīng)理簽字。

　　第九章固定資產(chǎn)支出三十九、固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括：土地房屋建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備機(jī)、運(yùn)輸設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、辦公家俱及設(shè)備等。

　　四十、固定資產(chǎn)支出的一般規(guī)定 (一)如需要購置固定資產(chǎn)，需填寫《固定資產(chǎn)購置申請單》，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。如購入金額在萬元之上，需公司董事會審批。 (二)經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司安排專負(fù)責(zé)采購，填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。此表中詳細(xì)寫明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、三家供貨廠商報(bào)價(jià)。

　　(三)固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收合理后填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單》，在驗(yàn)收單中填寫固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、金額、供貨廠商。 (四)報(bào)銷：報(bào)銷人憑《固定資產(chǎn)購置申請單》、《固定資產(chǎn)采購申請表》、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單》、固定資產(chǎn)的購置發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　第十章稅費(fèi)支出

　　四十一、稅費(fèi)支出是指通過國稅、地稅、社保支出的稅費(fèi)。通過國稅支出的增值稅、企業(yè)所得稅;通過地稅支出的城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、殘疾人保障金;通過社保支出的醫(yī)療保險(xiǎn)。

　　四十二、稅費(fèi)支出的一般規(guī)定

　　(一)依據(jù)相關(guān)票據(jù)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)、管理費(fèi)用中的社保費(fèi)和稅費(fèi)、銷售費(fèi)用中的'社保費(fèi)。

　　(二)財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理簽署的文件(人員變動(dòng)、繳費(fèi)額度變動(dòng)等)對稅費(fèi)支出做出相應(yīng)的調(diào)整。

　　(三)公司的主營是豬飼料，根據(jù)稅法，產(chǎn)品經(jīng)過檢驗(yàn)合格后免征增值稅，及其附征的城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(產(chǎn)品未檢驗(yàn)合格時(shí)，月收入低于3萬也免稅)

　　(四)因公司租用長豐飼料的廠房，故公司免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅。第十一章其它費(fèi)用

　　四十三、其他費(fèi)用是指公司因工作需要而發(fā)生,并且上述條款不包括的費(fèi)用。四十四、其他費(fèi)用的報(bào)銷必須堅(jiān)持“先申請，后辦理，再報(bào)銷”的原則，按日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)。