審計建議書（通用10篇）
在現實社會中，我們都可能會用到建議書，當建議書是面對群體時，可以宣傳、鼓動對方去開展某項工作或進行某種活動，具有一定的號召性。你寫建議書時總是沒有新意？下面是小編為大家收集的審計建議書，歡迎閱讀與收藏。
審計建議書 1
尊敬的陳總：
您好!
上次我們交流之后，我對公司的業務范圍，以及財務狀況，有了一個初步的了解，現就陳總提出的三個方面，謹慎的提出我的幾點建議：
1、 對內內控方面：
對內，我們除了項目預算之外，還需要建立健全完善的內部預算機制，對于管理費用，銷售費用的控制，我們需要有年度財務預算，季度的，月度的，每個所屬部門，都需要定期的上報本部門本月度的財務預算和資金計劃，使得一切費用的發生，是在預算之內，特殊情況需要超出預算的，必須經過部門負責人和公司領導審查，通過之后，才可以發生。對于管理費用中的特定項，比如業務招待費，差旅費等等的發生，應當先申請，控制在在規定額度之內。
2、 對外融資方面：
首先，我不是非常的了解公司當前的資產負債率，當然，如果傳統的融資模式已經考慮過了，那么，我們現在可以考慮項目擔保的融資模式，目前我接洽的并且關系非常親近的融資機構有瑞橋擔保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔保措施的考慮上，不是大的問題，我們最近才做了一個1000萬的擔保貸款，擔保公司和銀行的合作業務之中，我們可以利用擔保公司的需求，借我們的項目，去實現這個融資，比如，擔保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業務，就是對外放息，我們與擔保公司合作，貸出的資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔保措施，就會成為一個形式化的東西，當然，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴格。
目前，就我了解的公司狀況來說，不必走信托渠道去融資，一個原因，是規模不能達到信托的要求，再者是信托融資成本過高。
3、 內部團隊建設：
內部一個完整的財務體系，需要設立這幾個崗位：主辦會計，主要負責公司內部全面的財務核算，根據既定的公司財務制度，審核所有成本費用，參與審核內部預算及項目預算，參與審定資金計劃，編制公司全面經營的財務報告，定期提交公司總經理和董事長關于公司經營的財務成果報告;根據預算和資金計劃，提出資金使用的預警報表，以及內部財務檔案的管理;對外會計，主要負責納稅申報，融資報表的編制，配合會計師事務所完成公司的融資審計報告以及年度審計報告，參與內部預算和項目預算的核價工作;負責公司對外銷售發票的開具等等;預算員，負責編制項目預算，和公司財務預算，一方面根據定額，但也要結合市場的實際情況，編制的預算，最大可能的貼合市場實際，參與材料的實際市場核價，并簽署意見，出納，主要銀行現金事務，現金銀行日記賬等等，日常費用的收支，定期與會計核對，配合公司內部審計，包括現金銀行帳的'審計工作;財務總監，負責編制公司的年度，季度財務預算，確定對外融資方案，指導會計完成融資機構所需要的資料，審核成本，費用，審核內部財務報告，審定資金計劃;對于應收，應付等款項的管理等等。
這樣的財務團隊組合，要能相互配合，財務工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門密切配合的，因此每個崗位都需要有良好的溝通能力和協作精神，作為財務管理崗位應和公司領導緊密溝通，因為每個崗位都需要在職責明確，制度明確的基礎上，才能做的更好，怎么分工，怎么協作，這是領導層在制定游戲規則上，應該多方面考慮的問題，建立起良好的協作平臺，團隊的戰斗力就會提升，工作的效率，也才能夠提高。
以上，是對陳總提出的三個問題的簡要回答。當然，財務管理方面，還有不可或缺的一個方面，就是稅籌，因為在上次和陳總的交流中，我知道，整個公司是多元化的公司，在這個方面，我想，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題，我的建議，是聘請稅務師事務所，給我們做一次全面的稅務策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務籌劃，我個人認為，這不是一個人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長久性受益，因此，專業的團隊，做出的方案，我會認為，是相對準確有效的。
建議人：
20xx年 xx月xx 日
審計建議書 2
xxx：
近幾年，在政府投資項目審計中，一些現象值得重視：
一是工程項目不嚴格進行招投標或規避招標，招投標文件及清單存在錯誤，審計時難以糾正。
二是項目招商或工程項目合同不規范。有的條款不完整、不明確，有的用詞不嚴謹，前后矛盾或模棱兩可，有的與招標文件不一致，有的違反有關法規的規定等，導致審計時很難界定。
三是建設項目未向主管部門報建。
四是建設單位存在“重立項、輕管理”現象，有的不按批準計劃和程序實施、未建立相應的工程管理制度，造成原始計量失真，難以控制工程造價，導致虛報結算或超計劃投資。
為進一步加強政府投資項目的審計，在項目工程竣工決(結)算審計基礎上，建議審計跟進以下幾方面工作：
一、參與招投標程序，共同把好合同關
審計提前介入項目工程招投標程序很有必要，在招投標環節中審計應參與監督，認真審查招投標文件及清單，協助相關單位共同審查重大項目合同與投標書、招標文件的一致性，并著重對合同專業條款中合同價款及調整、工程量確認、工程變更、竣工結算及補充條款的具體約定等進行審計，以避免將來產生爭議，影響施工進度和工程造價。
二、督促建設單位有計劃按程序實施、加強工程管理、嚴把工程結算關
工程項目的建設審批程序多，建設周期長，且具專業性和個體性，同時涉及多個管理和項目實施單位，因此建設項目程序和管理尤為重要，直接影響項目實施的合規性及工程造價。因此審計應與財政、發改、建設等部門共同督促建設單位嚴格按計劃和規定程序實施，建立健全工程管理、現場驗收簽證等制度，明確建設、監理、施工等單位的責任。建設單位還應在送審前組織施工、監理等有關人員對工程結算進行認真審核把關，并對所有工程項目資料歸檔管理，為開展工程造價審計奠定良好的`資料基礎。
三、整合審計力量，實施跟蹤審計
針對重大政府投資建設項目，整合審計力量，實施全過程跟蹤審計，擴大監管范圍，既監督建設程序和工程實體，又監管建設資金，促進建設項目造價管理和投資效益的全面提高。項目跟蹤審計，時間長、專業性高，面對目前審計缺乏專業人員的現狀，需采取多種方式加強審計力量。
一是增編招考造價專業審計人員，建立一支穩定的投資審計隊伍;
二是委托有資質的中介機構分項目跟蹤實施;
三是臨時聘用富有經驗的不同行業專家聯合審計;
四是內挖潛力，對現有審計人員進行專業培訓，適應政府投資項目審計發展的需要。
建議人：
20xx年 xx月xx 日
審計建議書 3
公司決策層：
本次中期審計已完成，現將審計中做一個匯總，供公司領導參考。問題主要集中在以下幾點：
一、財務管理及會計核算
會計的核算職能是會計的基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。才能為公司的決策提供有用的會計信息。在審計中發現，一些公司關聯企業的往來帳不平，未建立定期的往來對帳制度。財務記錄信息不真，會計報表所反映的內容不能真實反映公司的實際情況。并且導致公司進行內部審計時所取得的財務報告內容不全，信息失真，審計人員的工作變成對財務報表的調整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結論性的意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司的財務管理和會計核算：
（一）建立集團公司統一的財務管理制度
1、隨著集團公司的不斷發展，財務管理工作應得到加強，集團公司應考慮對子公司的財務機構加強控制，應綜合考慮集團公司管理的需要和子公司經營管理層的及合作方的因素，區別不同企業，采用不同松緊程度的財務管理政策。 并建立一套完整的《集團財務管理制度》。內容應涉及：
基礎財務制度類制度；資金管理類制度；費用管理制度；財產物資管理制度；預算管理制度等。
2、為適應公司規模化、集團化，財務管理規范化的要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會計政策，會計處理方法的選擇應選用統一的標準,以減少編制集團公司合并報表時對會計政策的調整。
3、集團公司應區分不同的行業,結合會計準則和行業特點,對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算的詳細內容予以規定,以使相同行業公司的財務數據具有可比性,各公司前后會計期間各科目的核算內容一致,滿足公司今后財務管理和財務分析的需要。
（二）財務會計人員應加強對新的會計制度，會計準則及財稅政策的學習。被審計的子公司的管理人員和財務人員大多數是具有多年實踐工作經驗的，但是，對新的經營管理、財務、會計知識的學習應當有所加強，以適應集團快速發展和財務管理逐漸規范的需要。
（三）各子公司向集團公司報送的資料，必須要能如實反映公司的經營狀況。 由于企業基于公認會計準則編制的財務報告，并不能完全滿足企業內部管理的需要，或者部分子公司因生產經營的實際需要對產生的一部分經濟活動需要在財務記錄上進行一些變通的處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送的資料（如財務報告）進行必要的調整，以滿足集團公司內部管理的需要，真實反映經濟業務內容。
因此，在正常的財務帳冊的基礎上，各公司的財務人員，應結合本公司的實際情況，和集團公司的要求，設置各種備查帳，并將其設置的的備查帳的種類，內容與集團公司的相關部門和領導進行溝通，并到集團公司審計機構備案，在每月向集團公司報送相關財務資料時，對需要調整的內容進行調整，詳細說明調整內容，并對調整原因和原則進行說明。以如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量；在集團公司組織進行內部審計時應提供調整后的財務報告和所有備查帳。
（四）內部帳的管理
基于公司生產經營的現實，部分公司存在內部帳。但大部分公司對對內部帳的管理較為混亂，部分公司其內部帳反映的經濟業務占整個業務的一半左右，但其內部帳的管理比較混亂，內部帳的現金和記帳由一人負責，一些發生金額很大的內部帳也以流水帳的形式記錄，記帳極其隨便，企業管理當局自身都不能及時了解公司真實的經營成果、財務狀況及現金流量。報給總公司的報表的真實性也無從考證。
因此，對內部帳視同正式財務帳進行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內部管理時使用合并后的會計報表。這樣才能為公司的管理決策提供真實的財務會計信息。
二、內部會計控制
在做好會計核算的基礎上，應逐步加強公司的財務機構和財務人員在公司內部管理中的作用，為此，一方面需要在公司的組織架構中給予其必要的'組織地位，同時財務機構及人員亦有義務根據《會計法》及《企業內部會計控制制度》的原則和要求，聯系本公司的實際，會同組織內部其他部門，建立健全本公司的內部會計控制制度，并對其執行效果進行評估，進行修改和補充。
（一）貨幣資金的內部會計控制
部分子/分公司未能建立符合本單位的貨幣資金內部控制制度，或者未能有效執行，并且導致了某子公司發生挪用資金的事件，而且如發生貨幣資金的舞弊，往往是財務人員和公司管理層通同舞弊，一般的常規審計很難發現這類問題，除非化相當大的盡力去進行貨幣資金的審計。并且往往是已經既成事實，損失無法全部挽回。因此加強對子公司財務人員及貨幣資金的管理應成為當務之急。
貨幣資金的內部會計控制制度的設計應圍繞“崗位分工及授權批準”、“現金和銀行存款的管理”、“票據及有關印章的管理”、“監督及檢查”幾個方面進行。
因此，建立健全各公司的貨幣資金內部控制制度應作為一個比較緊迫的工作，各公司的決策層應當全力支持本公司的財務部門會同其他相關部門，按照本公司的實際情況，做好這一工作。
（二）成本費用及預算的內部會計控制
1、審計中發現，部分公司的費用報銷程序不清，手續前后不一致，一些成本費用開支未能按照公司的授權審批程序和權限進行審批。費用報銷相當混亂。
因此，各公司應當立即建立健全符合本公司的成本費用內部控制制度，并在今后的生產經營過程中嚴格執行。
2、從提高經濟效益的角度，“增收”與“節支”是兩個方面。但目前下屬的子公司的成本費用支出基本上是隨時列支，事先沒有預算，沒有約束。
因此集團公司應從自身管理需要出發，提出預算編制的原則，因根據下屬公司的不同行業,根據會計核算科目的分類,詳細規定各公司各損益類預算項目的具體核算內容,的編制的詳細程度，并建立預算執行的獎勵考核制度。
3、選擇部分公司進行成本費用的預算管理，在一個會計年度開始之前，根據公司的歷史水平、下一個會計年度的生產經營情況編制費用預算，并說明預算編制的依據和原則，報公司董事會批準。
4、對學校進行預算管理，在下一個學年開始之前，學校管理層應編制下學年的預算，預算應包括：集團公司應根據該學校的相關歷史數據，同行業的平局水平，確定生均預算成本，并作為生均預算成本下達給學校，學校根據新生人數預算，計算本年度的可控預算總額，并分解到各項成本明細，預算編制完成后，報集團公司批準，并說明預算的編制原則，編制依據。經集團公司批準后的預算作為對學校管理層進行考核的依據之一。
（三）采購與付款的內部會計控制
集團公司應認真研究物資采購和資金使用權限在集團公司和各子公司之間的職責分工和授權批準，分別制定集團公司和子公司內部的采購和付款的內部控制制度，以節約采購成本，提高經濟效益。
由于集團公司目前主要涉及房地產和教育行業,因此,充分利用規模優勢,推行材料物資的集中采購,例如,由于A學院、B學院的學生人數已經較多，對于學校每年度發生的一些學生生活用品,教育、教學用品、辦公用品等物資進行集中采購，應該是降低采購成本的途徑之一。
（四）其他內部會計控制制度
除以上兩點外，各公司應結合自身實際，按照《會計法》的要求，本著為公司經營管理服務的目的，建立健全以下內部會計控制制度：
（1）固定資產的內部控制制度
（2）銷售與收款的內部控制制度
（3）存貨的內部會計控制制度
（4）預算
三、集團公司及下屬公司的組織建設
人力資源部門應從集團層面考慮如何對各子公司關鍵管理人員從管理關系，績效考核制度等方面加強管理和控制，必要時考慮對關鍵崗位進行垂直管理，對其進行的績效考評應充分考慮集團公司相關部門的意見。以對其經營決策產生一定影響，提高集團公司對子公司進行管理的有效性，適當控制舞弊風險的發生。
四、下面的一些問題形成已久，如果需要改善的話需要集團公司的統一安排，并需要總公司相關部門與子公司進行協作，投入較大的力量，
（一）xx公司
1、現金流量情況
被審計單位的現金流量情況較弱，主要原因為經營性現金流入嚴重不足，其中該公司所承攬的主要是關聯方的業務,從整個集團公司來說影響不大,但對于該公司以后的對外業務拓展來看,若不能改善其自身現金造血功能，則將對其未來持續經營能力造成不利影響。
公司決策層應結合對該公司的經營定位，是主要為集團內關聯公司服務，還是想對外業務有大的發展，考慮該公司的發展方向和管理思路。
2、業務招待費
因被審計單位現已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計單位應考慮業務招待費與帳面營業收入的比例關系，規避納稅調整的風險。同時，鑒于被審計單位目前尚處于發展階段，建議適當控制管理費用的開支，以適當緩解現金壓力。
3、貨幣資金
公司貨幣資金支出的部分授權批準手續不全，無有權人員簽字、無領款人收據，部分財務記帳依據不足（如20xx年6月29號、4號憑證購材料無有權人員簽字）。
建議要求被審計單位按照《企業內部會計控制規范-貨幣資金》的要求，建立健全本單位的貨幣資金內部會計控制制度，并使其得到有效運行；并對所有貨幣資金支付憑證進行清理，查明原因，妥善處理。
4、關于承接M廠交通電子警察系統工程發生業務的帳務處理
因雙方約定該業務無需開銷售發票，故財務對發生的成本及收到的工程款通過往來帳核算，但科目設置及記帳內容較為明顯
建議將此類業務在財務帳上分散核算，同時設立備查帳進行核算。以規避潛在的風險。
（二）xx大酒樓
1、被審計單位從開業以來對部分帳外原始憑證的處理較為混亂，因該公司的行業特點，此部分業務的發生金額較大，但被審計單位未能采用有效的處理辦法，及時準確的反映此部分業務對其財務狀況、經營成果及現金流量情況；截止審計時為止，部分開業時的成本費用開支因手續不全至今仍未處理。
（1）被審計單位應立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款的內部控制制度；全面加強對貨幣資金、采購、銷售的管理，以控制舞弊風險的發生。
（2）如欲準確反映此部分經濟業務對被審計單位財務狀況、經營成果和現金流動情況的影響。被審計單位應盡快組織力量，視同財務帳進行處理，重新記帳。對部分手續不全的憑憑證及時查明原因，做出帳務處理。
2、關于被審計單位目前經營狀況的說明
根據被審計單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導致經營不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時間表的情況下，難以管理，建議及時辦理接管手續，才能徹底清理。”
（三）xx有限公司
1、往來帳
E公司在往來科目中有大量的工程開支,由于未收到發票,一直掛帳；建議及時清理；
2、貨幣資金
E有限公司財務部門應加強對相關出納崗位的管理和工作的審核,以規避潛在的控制風險。
（四）xx開發公司
1、截止20xx年6月30日，該公司其他應收款科目中應收集團往來余額為17372500.00元，對該公司與集團的往來余額應及時清理.
2、截止20xx年6月30日，該公司其他應付款中應付G物業管理有限公司722860.00元，鑒于G物業管理公司實收資本僅為500，000元，建議對該公司與金誠物業管理有限公司的往來及時清理.
3、加強對該公司貨幣資金的財務控制。
（五）xx物業有限公司
1、關于往來帳
截止20xx年6月30日，該公司其他應收款中應收F城市建設公731,305.47元，應付股利中應付F城市建設公司8,445.49元，雙方往來帳一致.鑒于G物業管理公司實收資本僅為500,000.00元，建議對該公司與F城市建設公的往來及時清理.
2、關于預算管理
該公司目前對經營進行承包制度，并且制訂有收入和成本費用計劃，應該說具備了預算的雛形，建議承包合同的明細項目劃分應細化，盡量與財務核算的明細科目相對應。以銷售預算為基礎，分別編制營業成本預算、期間費用預算，貨幣資金預算，形成年度及各月度或季度的預算利潤表、資產負債表、現金流量表，并制訂預算的考核措施，對經營進行預算管理，既有利于企業的管理，也有利于對承包合同進行考核.
（六）xx置業有限公司
應爭取盡快解決有關土地使用權及銀行按揭貸款問題.
（七）xx有限公司
1、與xx學院的學費往來余額1315915.47元尚未處理
2、關于與集團公司的往來
雙方往來差額5，150，033.20元，建議雙方對往來進行對帳
3、關于應收帳款
公司目前應收帳款余額為2204277.15元，期初為2341268.64元，本期開票銷售收入為1364179.58元。建議加強對逾期應收帳款的催收力度。以保證公司的資金周轉。
4、關于生產成本。
該公司的人工工資占生產成本比例很高，為降低生產成本應提高公司產量，為此，一方面要擴大客戶的范圍，避免對主要客戶的依賴，另一方面要加快現有項目的生產速度提高生成效率。同時采取有效措施降低廢品率。
建議人:xxx
20xx年xx月xx日
審計建議書 4
xxx：
工程現場踏勘是政府投資審計工作中的重要環節。踏勘工程現場，對于精準計算工程量，合理確定材料單價，準確審定工程項目造價，避免給國家建設資金造成損失，意義重大。政府投資項目工程審計中，做好現場踏勘這個環節，從中可以發現施工單位提供的資料是否具有真實性、準確性、合法性，是有效防止施工單位虛報工程量、高估冒算等情況，是確保工程審計真實、合法、合規的重要途徑。
為確保工程審計的.準確性、真實性、完整性和合法性，現場踏勘應當做好以下幾方面工作：
首先做好“核”字。對照施工圖核查實際施工是否符合設計要求，有無偷工減料、以次充好等現象。
二是做好“析”字，特別是隱蔽工程難以核查，重點分析隱蔽工程施工簽證單，必要時采用鉆芯取樣，隱蔽工程往往也是施工單位弄虛作假、高估冒算的途徑之一。
三是做好“詢”字，審計人員通過在施工現場詢問參與項目現場的建設、施工、監理等單位當事人一些關于項目施工管理相關情況，從中發現疑點問題，獲取第一手審計證據，從而達到查深、查透的目的。
四是做好“記”字，審計人員要記全踏勘項目全程、踏勘時間、地點、內容、審計單位、建設單位、施工單位、監理單位參加人員等。現場的工程量要對照圖紙仔細測量，對圖紙設計要求材料的型號、規格進行抽查復核認可，對踏勘單上描述的內容現場簽字確認，并整理歸檔。
建議人：
20xx年 xx月xx 日
審計建議書 5
一、項目概況
（一）項目名稱
年產xxx萬輛汽車擴建工程
（二）設單位和負責人
建設單位：xxx集團有限公司
法人代表：xxx
聯系電話：xxx-xxxxx
公司地址：xxx市xxx鎮xxx工業區
（三）建設單位簡介
xxxxx集團有限公司，始創建成于20xx年，現座于xxx省xxx市xxx工業區xxx號，屬國家大型企業，是xxx省三優企業，省行業最佳經濟效益工業企業，是xxx市“五個一批”重點骨干企業，是我市唯一取得國家汽車生產目錄的企業，公司法人代表是xxx。
公司主要生產“xxxxx”、“xxx”牌汽車和汽車相關配件，具備較完善的產品開發、生產、檢測手段和售后服務體系，20xx年通過了ISO9002質量體質認證，并擁有企業自營進出口經營權。公司固定資產為xxx萬元，流動資金為xxx萬元，現有員工xxx人，其中工程技術人中多人（中高級職稱的有xxx人），廠區占地面積為xxx平方米，建筑面積為xxx平方米。
近年來，企業的生產經營情況良好，每年的產銷量均有較大幅度的遞增，20xx年汽車產量xxx輛，汽車配件xxx萬套，實現工業總產值xxx萬元，創利稅xxx萬元。目前，公司生產的汽車主要暢銷在福建、廣東、江蘇、浙江、江西等地區，且已批量出口歐洲、南美、東南亞等國家和地區，外貿出口交貨值達到xxx萬元，產品銷量十分喜人。
（四）編制依據
1、xxx集團發展規劃；
2、xxx市規劃局：建設項目選址意見；
3、建設單位提供有關資料。
二、項目背景與建設必要性
（一）項目背景
國家計劃綱要提出“進入二十一世紀，經濟全球化趨勢增強，科技革命迅猛發展，產業結構調整步伐加快，國際競爭更加激烈。世界經濟形勢的深刻變化和發展趨勢，特別加入世界貿易組織，將給我國帶來新的發展機遇和嚴峻挑戰。”“堅持把發展作為主題。發展是硬道理，是解決我國所有問題的關鍵。要認清世界經濟發展趨勢，增強緊迫感和憂患意識，堅持以經濟建設為中心不動搖，繼續實行擴大內需的方針，在堅持速度與效益相統一的基礎上，抓住機遇，加快發展。”根據國家計劃綱要的要求，必須抓住機遇，加快發展。
（二）項目建設必要性
1、據有關單位調查，20xx年止每千人汽車持有量：日本xxx輛、意大利xxx輛、德國xxx輛、法國xxx7輛，馬來西亞xxx輛，印尼xxx輛，波蘭xxx輛，泰國xxx輛，臺灣省xxx輛，而中國只有xxx輛。20xx年中國上升到xxx輛。中國與以上國家和臺灣省比較有較大差距，近幾年國內經濟持續快速發展，人民生活不斷改善，汽車消費繼續升溫，國內市場需求潛力很大，同時汽車出口市場有較大的發展空間，xxx集團抓住機遇加快發展，期間將汽車綜合生產能力擴大到年產xxx萬輛，爭取進入年產xxx萬輛以上的全國xxx家較大規模企業行列是必要的。
2、xxx集團現有生產場地，廠房面積和主要技術裝備，已不能適應生產進一步發展之需要，為了分期實施集團計劃，本期項目擬建規模為年產xxx萬輛汽車和部分商品零部件。通過擴大整車和主要部件生產規模，實現企業規模效益，以此降低整車價位來占領更大的市場份額，從而提高經濟效益。
綜上所述，建設本項目是必要的。
三、市場需求預測
近20年來，我國汽車工業取得了飛速發展，年產量從20xx年的xxx萬輛發展到20xx年的xxx萬輛，是世界汽車產量最高的國家，成為世界上重要的汽車消費市場。近幾年我國經濟快速成發展，人民生活不斷改善，人們對物質的`需求在質的方面趨向更高層次的需求，國家減少汽車部分稅費，金融部門擴大購車貸款規模，各大中城市強制淘汰舊車更換新車，這些新措施出臺，提高了人們購車支付能力，激發了購車欲望，擴大了汽車市場需求量。市場重點正由城市市場逐步向農村市場轉移。據來自權威部門預測資料表明：未來的十年將是我國汽車的迅速發展時間，預計到20xx年我國摩托車需求量約xxx輛—xxx萬輛，社會保有量由20xx年xxx萬輛，至20xx年上長到xxx萬輛，20xx年汽車需求量約為xxx-xxx萬輛，社會保有量約為xxx萬輛。20xx年全世界汽車保有量xxx億輛，千人保有量只有xxx輛，市場潛辦巨大。因此xxx集團擴大擅生產規模，市場前景十分樂觀。
四、擴建規模
（一）擴建規模
1、汽車6.7萬輛
2、汽車主配件10萬件
3、銷售收入（含稅）4300萬元
（二）擴建內容
1、廠房擴建
項目征地面積15333平方米，折23畝
廠房建筑面積9000平方米
其中：汽車生產車間及庫房4000平方米
汽車主配件加工中心5000平方米
2、新增設備：15臺套，247萬元（說閱設備一覽表）。
廠區道路、給水、供電、綠化等配套設施同步建設。
五、項目選址
項目位于xxx市xxx工業區xxx號xxx集團現有廠房東南側和南側。
六、項目建設進度安排
20xx年4月——6月項目前期準備工作；
20xx年7月——20xx年6月工程施工、設備安裝；
20xx年6月項目竣工。項目建設周期15個月。
七、投資估算與資金籌措
（一）投資估算
固定資產投資12120萬元（說閱附表一）。
（二）資金籌措
固定資產投資12120萬元，由建設單位自籌9102萬元，申請中行貸款3000萬元。
八、財務效益預測
（一）損益預測
擴建后達到（萬元）其中：新增（萬元）
銷售收入（含稅）558240 443000
減：銷售成本513450 405960
銷售稅及附加23500 18610
利潤總額21290 18430
減：所得稅7020 6080
稅后利潤14270 12350
（二）財務效益評價（增量指標）
投資利潤率（稅后）101.90%
投資利潤率305.61%
銷售利潤率（稅后）2.79%
投資回收期（靜態）2.18年
注：從建設開始年算起。
（三）結論
為了適應國內外市場需求，提高市場競爭力，發揮規模效益，本項目擴建是必要的，項目有較好的財務效益和社會效益，有較強的抗風險能力。
審計建議書 6
江蘇省電力公司鹽城供電公司：
我們接受委托，對貴公司于20xx年至20xx年期間組織建設的大岡、龍岡和義豐供電所生產營業用房及附屬工程結算情況進行了審計，現將該項目結算審計中發現的主要問題報告如下：
一、基本情況
（一）審計范圍
審計范圍是工程項目結算編制情況及與工程相關管理情況，審計目的是確定工程結算的真實性、完整性、合法性，并提出工程建設管理中存在的問題及改進意見，為建設單位進一步規范工程建設管理及提高投資效益服務。
（二）審計內容
1、審計本工程項目結算的真實性，驗收手續的完備性、合法性。
2、審計本工程項目交付使用財產的真實性、驗收手續的完備性。
3、審計結算書及結算依據是否真實、準確，核實投資項目列計是否按概預算口徑一致。
4、本工程檔案建檔情況建設單位是否按國家有關規定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求。
（三）審計方式
現場審計，現場勘察。
二、審計情況
截止20xx年11月6日，我公司對貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產營業房和附屬工程項目進行審計，審計中主要發現以下問題:
1、工程決算編制不完整，漏項多；
2、部分簽證不準確、不完善；
3、結算資料收集不齊全；
4、由于工期跨度較長，項目的結算和管理難度增大，結算的.影響因素增多，投資成本增大，效率降低。
三、管理建議
1、項目完成驗收手續后，及時按規定送審計部門審計，做到按時完工，審計及時，結算準確，手續完備。
2、重視合同的簽訂，加強合同的管理，嚴格地按合同約定實施，不要讓合同流于形式。
3、建議貴公司接受結算資料時審查資料的完整性，對不符合要求的結算不予接收，對不規范的結算要求限時補充和完善資料。
4、對變更大，工期長的項目，要及時做好人、材、機等市場信息的收集工作。
5、建議貴公司做好內部審核工作，節省外部審計的時間和審計成本。
6、建議貴公司在工程項目的管理過程中要做到檔案資料專人保管，各類檔案資料要及時送交檔案保管員，檔案保管員在對檔案的接收、借閱，要嚴格執行登記手續，明確責任，防止檔案丟失，確保檔案的完整與安全。
建議人：xxx
20xx年xx月xx日
審計建議書 7
我們根據授權對XXX項目部的經營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下：
一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統一簽證勞務承包合同，對人工費結算的單價沒有標準，在配制、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包合同，明確人工費結算的單價和具體的施工內容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內容為依據。否則會造成以下影響：
1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況；
2、可能會發生相關人員舞弊行為；
3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現狀，我們建議：
（一）、由于施工隊伍的廣泛性和復雜性，公司可采取招標方式確定施工隊并簽訂施工勞務合同：結合公司承接的主要是YYY公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應以業務素質高，技術精湛的施工隊伍為第一選擇。在此基礎上充分考察建筑市場，了解施工隊的市場行情，選擇合適的施工隊伍，并確定工程單價，就其施工內容訂立承包合同；
（二）、人工費結算規范化管理：人工費結算單由公司按照實際結算格式統一印制，進行連續編號，一式四聯，并建立一套領用登記制度，由公司統一管理。公司對施工隊進行結算只針對公司統一印制的結算單進行付款；
（三）、人工費結算綜合控制，過程監管：首先在工程開工之前，結合各個勞務合同訂立的施工內容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，并一式四份，根據公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經理各一份。如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，并.以補充協議的形式歸檔。這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。由負責施工現場的公司管理人員按照勞務合同單價為各個施工隊計量實際已經完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認，經項目經理審核，總經理審批后，交由公司財務按公司規定進行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結算上：臨時用工結算采用公司統一印制的臨時用工結算單，并在結算單上明確臨時派工的施工內容，以便對臨時用工的審核；另一方面是加強對臨時用工指派的控制：當出現臨時派工時，施工現場派工人員應嚴格審查臨時用工內容是否已包括在施工勞務合同承包的施工范圍之內，然后提請項目經理審批，經考核施工內容，權衡采用臨時記工形式結算的經濟性，最后決定是否采用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續。我們認為由于沒有辦理材料出庫手續，會造成以下影響：
1、不能確定實際用到工程上材料數量，同時不能對施工隊的.材料用量情況進行考核；
2、可能會給材料員舞弊提供機會；
3、不利于查明材料虧損原因；
4、影響到資產負債表存貨余額的真實性。
針對目前公司的現狀，我們建議:
（一）、針對各個施工隊的施工內容，對各個施工隊所需的材料進行總量控制，首先是施工隊提供所需的材料清單，由施工現場管理人員核實，項目經理審核后作為對施工隊領用材料的總量控制；
（二）、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續，并以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。
以上建議希望引起管理當局的高度重視，盡快進行處理，完善工程方面的內部控制。
審計建議書 8
經濟責任審計是審計機關（審計機構）通過對領導干部或國有企業及國有控股企業領導人所任職的地區、部門、單位財政財務收支以及相關經濟活動的審計，來監督、評價和鑒證黨政領導干部經濟責任履行情況的行為，是一項具有中國特色的經濟監督活動。目前，我國開展經濟責任審計主要是依據中央辦公廳、國務院辦公廳下發的中辦發（20xx）32號《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》，隨著經濟體制改革和民主政治的不斷發展，經濟責任審計工作發揮著其他審計工作無法替代的作用，對各級領導干部的任用、管理和監督，保障國有資產保值增值、促進黨風廉政建設、貫徹落實中央＂八項規定＂，從源頭上治理和防范腐敗等方面具有十分重要的作用。現對如何做好經濟責任審計談幾點建議。
一、提高審計認識
被審計的部門、單位及其工作人員均應高度重視，提高對經濟責任審計工作重要性的認識。經濟責任審計是一項以黨政領導干部為審計對象的、特殊的工作，不僅僅要求審計機關和審計人員有著很強的責任感和使命感，被審計的部門、單位的重視與否同樣也是經濟責任審計工作能否順利開展的重要前提。經濟責任審計工作是一項關聯度高、涉及面廣、政策性強、風險系數較大的系統工程，這不但要求各級黨委、政府應把這項工作納入加強干部管理、促進黨風廉政建設和反腐敗斗爭的總盤子，還要求領導干部從政治的高度統一思想，提高認識，自覺接受審計和監督，才能排除阻力和干擾，保證經濟責任審計工作正常進行。
二、整合審計資源
要善于利用組織部門的人事資源、紀檢監察和檢察機關的線索資源、網絡媒體的信息資源。審計實施前，主動與組織部門溝通，了解組織部門在干部管理使用中掌握的被審計單位領導人員的信息；主動與紀檢監察和檢察機關聯系，了解與被審計單位（人）有關的舉報材料和違法違紀線索；有意識地到網絡媒體中廣泛收集被審計單位（人）相關的新聞和消息，不僅要關注正面的新聞，更要關注負面消息，從而確定審計的`重點，制訂審計方案。審計實施中，對發現的重要情況、重大問題和重點線索，及時與組織部門通報情況，聽取意見建議，必要時適當調整審計思路和重點。審計結束后，及時向組織部門提交結果報告，全面真實地反映審計情況，同時，將審計查出的違紀違法線索移交紀檢監察和檢察機關進行查處，以提高審計監督效能。
三、拓寬審計思路
拓寬經濟責任審計思路的重點是逐步將效益性與真實性、合法性一并作為審計的注重點。就目前的經濟責任審計情況而言，審計機關普遍存在任務重、時間緊、人員少的困難，日常的經濟責任審計目標通常以真實性、合法性為主，效益審計開展的難度相對而言較大。對此，審計機關和審計人員必須轉變這種思維模式，在經濟責任審計開展的同時進行效益審計，不僅僅查清被審計對象所在單位的財政財務收支及管理、經濟活動的真實性、合法性，查清其是否廉政勤政，更要查清其在管理不善、決策失誤造成的嚴重損失浪費和國有資產流失方面的問題，才能弄清其是否政績突出。這樣才能進一步促使被審計對象廉潔勤政并提高領導能力和水平，為黨委管理、任用干部提供更有價值的依據。
四、防范審計風險
財務收支審計為基礎，財務收支審計與重大經營決策并重。
六、客觀公正評價
審計人員應全面地看待問題，從審計的角度，以數字和事實為依據，客觀公正、事實求是地評價被審計對象的經濟責任。審計評價必須始終以審計的真實性、合法性、效益性為基礎，依據法律法規對所查事項進行準確定性分析，對審計中未涉及、審計證據不充分、評價依據或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不做任何評價。評價時還應準確界定被審計對象應當負有的責任。
七、科學運用結果
公告審計結果是經濟責任審計結果運用的重要平臺，實行審計結果公告是推進政務公開，提高政府透明度的有力措施，準確把握穩妥、公正、保密的公告原則，實施公告前加強宣傳和溝通，堅持先試點，后拓展的公告方法，并做好回訪工作，關注實際效果和后續效應，在公告范圍和內容方面應以向社會公眾公告為主，全面公開、直言點名，將問題和整改情況同步公告。
八、實施責任追究
實施責任追究是經濟責任審計結果運用的重要手段，經濟責任審計工作從審＂事＂入手，以評＂人＂告終，實際工作中，必須把處理問題和處理人緊密地結合起來，建立嚴格的問責制，制定相關的問題責任追究辦法，明確對因不履行或不正確履行經濟責任而出現問題的被審計對象進行責任追究的范圍、原則、內容和程序。逐步將審計移送有關部門事項的辦理情況納入政府督察范圍，建立起與紀檢監察、檢察機關的案件移送和協作配合制度，規范相關程序，明確責任。紀檢監察、檢察機關等部門在認真處理審計移送問題的同時，還應注意由點到面，深挖細挖，用足用活審計成果。另外，還需強化組織處理措施，切實解決審計決定執行不力的問題。
除了做好上述工作之外，還需加強相關部門之間的協作配合，抓好審計整改，幫助被審計單位建章立制，提高管理水平，注重從體制機制上分析研究問題，為黨委政府宏觀決策提供參考，發揮好經濟責任審計應有的作用。
審計建議書 9
近年來，內江市經濟責任審計工作以促進領導干部守法、守紀、守規、盡責為重點，進一步深化審計內容，加大審計力度，工作取得較好實效。審計發現被審計領導干部履行經濟責任總體情況較好，但存在的主要問題仍需引起高度關注。
一、審計發現的主要問題
（一）執行國家有關政策法規不夠嚴格。主要表現為：部分單位未嚴格執行行業管理法規及相關規定；工程建設管理不規范不嚴格；未嚴格執行公務卡政策規定等。
（二）重大經濟決策管理不夠規范。主要表現為：部分單位＂三重一大＂決策制度不健全不完善，相關決策制度執行不到位。
（三）財務管理規范性不夠強。主要表現為：
一是預算約束力不強，部分單位滯留、截留預算收入，無預算、超預算列支；
二是支出控制不嚴，部分單位未按規定用途使用財政專項資金，個別單位自定政策發放信息獎等獎勵；
三是會計信息失真，部分單位收支決算編報不真實、不完整，固定資產賬實不符；
四是債權債務長期不清理，該清收的未及時清收，該支付的未及時支付。
（四）內部監督管理不夠到位。主要表現為：部分單位經費報銷審核把關不嚴，支出票據不合規、附件不完整；內部管理不到位，業務和財務部門之間的信息對接不及時、不完整；對下屬單位的管理和監督檢查不夠。
二、審計發現問題的原因分析
（一）領導干部對財務管理重視不夠。審計發現，在新的財經法規出臺后，大多數單位未及時在黨委（黨組）會或行政辦公會等進行學習，研究相關的落實措施和辦法。而且在實際工作中，部分領導干部將更多精力用于抓業務，對財務管理工作重視不夠，有的單位甚至讓一些不具備財務管理和核算能力的人員擔當會計職責。
（二）財務人員未嚴格履職盡責。審計發現，部分財務人員對會計法、會計準則等會計基礎知識學習不夠，對新出臺的財經法規學習把握不夠，工作中未認真履行會計監督和核算職責，造成單位財務管理水平不高，存在風險防控的薄弱環節。
（三）內部約束機制不健全。審計發現，部分單位內控制度不健全不完善，一些事項的管理無章可循。有的單位雖然制度健全，但未嚴格執行，內控制度沒有發揮應有作用。
三、審計建議
（一）加強財經法紀學習，提高依法履職能力。
一是主動學習。領導干部要樹立法治理念，堅持黨委（黨組）會、行政辦公會會前學法制度，帶頭學法、尊法、守法、用法，提高依法決策、依法管理、依法辦事能力和水平，主動作為，有效作為。
二是重視財務管理。領導干部要像抓業務一樣抓好財務管理工作，提高依法理財的水平和能力，及時發現并解決財務管理中存在的問題。
三是充實財務力量。一些財務管理比較薄弱的單位要對財務崗位人員進行調整，把懂財務管理和會計業務的人員調整充實到財務部門，繼續加強財務人員的業務培訓，督促財務人員積極主動的學習和掌握財務和財經法紀法規，提高財務管理能力和會計核算水平。
（二）完善重大決策制度，構建內部控制體系。
一是健全制度。各單位要進一步建立和健全＂三重一大＂決策制度，建立重大決策合法合規性審查制度，嚴格問責追責，逐步健全依法、科學、民主、公開的決策機制。
二是完善制度。要分析現行內控制度的健全有效性，找準薄弱環節加以完善。制度的制定要全面、完整、科學，具有可操作性，同時要明確崗位責位，督促檢查以確保制度執行到位，防止＂走過場＂。
三是加強制度執行。單位內部要按照不相容職責相分離的原則，財務人員要認真履職盡責，形成各財務崗位之間、業務與財務之間、單位領導和經辦人員與財務之間的相互制約、相互監督機制，強化風險控制。按照相關規定建立健全內審機構、配備專兼職內審人員，強化內部監管。
四是建立財務公開制度。定期公布單位財務管理情況，自覺接受內外部監督。
（三）嚴格預算約束，加強資金管理。
一是嚴格預算剛性約束。各單位要把預算管理工作納入單位重要議事日程，提高預算編制的`準確率，嚴格做到無預算、超預算不支出。
二是加強資金管理。嚴格按照資金規定的用途管理和使用資金，提高資金使用效率。加強預算收入管理，依法依規足額征收并及時上交國庫。
三是嚴格執行資金結算政策。認真執行公務卡結算政策，提高公務卡使用率，實現對資金的有效監管。加強單位往來款項和固定資產管理，確保會計信息真實、準確、完整。
（四）推進工程項目管理，提高精細化管理水平。
一是嚴格執行程序規定。各項目業主單位要嚴格執行基本建設程序，完善政府投資項目審批、驗收手續。
嚴格執行招投標、比選方面的法律法規及投資項目預算評審、決算審計制度。
二是加強全程跟蹤管理。嚴格控制投資概算，實行全過程造價管理，在施工過程中工程量及投資額的變更要經過嚴格的審批程序，避免工程變更的隨意性，控制建設投資。
三是加強建設資金管理。規范投標保證金、履約保證金管理，杜絕以任何方式變相退還履約保證金。建設資金專款專用，有效控制前期費用、節約開支項目管理費，按合同約定支付工程款。
（五）強化外部監督管理，落實責任追究。構建紀委、財政、審計聯動監督機制，各司其職，發揮職能作用，依法查處違法違規行為，嚴肅財經紀律，落實責任追究。財政部門要加強預算管理，強化資金使用監管，增強預算約束力；審計部門要加強審計監督，對審計發現的問題，及時處理并督促整改落實。對重大違法違規問題線索，及時移送紀檢監察部門，追究相關人員的責任。
審計建議書 10
近年來，寧波市兩級審計機關以科學發展觀為統領，按照＂積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險＂的方針，積極穩妥地開展黨政領導干部和國有企業負責人任期經濟責任審計工作，較好地發揮了經濟責任審計在落實科學發展觀、加強干部管理、促進廉政建設等方面的作用。從這幾年審計情況看，總體較好。但審計也發現個別領導干部在執行財經紀律和制度規定方面還存在不足，需要改進和完善。當前經濟責任審計發現的問題主要有以下五個方面：
一、重大事項執行缺乏必要的內部控制。由于部分單位內部控制制度不夠健全，執行上級有關規定不夠嚴格，導致有的領導干部對重大經濟決策事項不夠民主、科學。從審計情況看，某些單位大額資金的撥付未見局辦公會議記錄，也未見班子集體討論記錄，有的甚至僅憑行政＂一把手＂簽字后直接支付。某些單位對重要資產的處置，也未制定相應的管理機制，致使資產處置的程序和操作不夠規范。
二、侵害國家利益，造成國有資產流失。審計發現，某些單位通過向法院提供虛假證據，虛構債權債務，轉移國有企業的房屋、股權等；通過虛開發票、虛列成本或收入不入賬等手段轉移國有資產。這些行為嚴重侵害了國家利益，造成國有資產的流失。
三、收支不實。審計發現，某些單位存在轉移收入、虛列支出、收支不入賬等現象。如有的將單位培訓盈余款劃入某賓館，作為賬外資金留作日后消費，或虛列會議費用將財政資金轉作賓館消費卡；有的將已列報支出而未使用的大額款項掛列往來款。
四、固定資產管理薄弱。主要表現在：
一是購建的固定資產不及時入賬。
二是部分固定資產因來源渠道混亂，手續不全，未及時評估其真實價值，長期賬外存放，不作財務處理。
三是部分單位固定資產長期不盤點，賬實不符情況嚴重。
四是國有資產長期借給其他單位、個人無償使用。
五、對下屬單位監督管理不夠到位。審計發現，某些單位未建立完善的'監督管理機制，對下屬單位缺少相應的制約措施，無法保證下屬單位的重大經濟事項置于有效的監督和管理之下，造成下屬單位財務管理混亂、違規套取現金等問題的發生。
為了進一步加強經濟責任審計工作，提高經濟責任審計成果的運用，促進領導干部樹立科學發展觀和正確的政績觀，我們認為應及時建立＂三項機制＂：
一是建立警示機制。將經濟責任審計結果作為領導干部談心、談話及實行誡勉的重要內容，起到提醒和警示作用；同時，應將經濟責任審計中發現傾向性、苗頭性問題運用到干部教育管理中去，增強教育的針對性和實效性，有利于領導干部普遍樹立財經法紀觀念，增強領導干部的責任意識、廉潔從政意識和經濟管理意識，提高領導干部的領導水平和經濟決策水平。
二是建立公告機制。將經濟責任審計結果報告在一定范圍內予以公開，對于那些嚴格遵守國家財經紀律，認真履行經濟責任，工作成績突出的領導干部是一種表彰和鼓勵，而對于那些在任職期間嚴重違反國家財經紀律規定，損公肥私或者玩忽職守，給國家財產造成損失浪費的領導干部，是一種警示、教育和制約。此外，可以將經濟責任審計結果報告作為干部任職前公示的內容之一。一方面可以讓群眾更全面、更具體的了解擬任用的領導干部，尤其是經濟管理方面的工作能力；另一方面可以有效提高經濟責任審計作用和效果，使兩項制度同時得到完善。
三是建立聯動機制。經濟責任審計聯席會議要逐步建立起經濟責任審計工作的聯合調研機制、聯合督查機制、聯合會商機制、聯合辦案和跟蹤督辦機制、聯合應用成果機制等運作機制，保證經濟責任審計成果得到有效運用；另一方面，紀檢、監察、組織、人事、國資和審計部門在工作中要加強協調配合，在審計成果分析、運用上要各盡其職，協調一致。有關部門要作好經濟責任審計成果的后續分析研究，對審計成果進一步深化、細化，將經濟責任審計結果列入領導干部本人的干部考核（廉政）檔案，作為領導干部業績考核和職務任免的參考依據；干部管理部門和紀檢監察機關要及時將經濟責任審計成果利用情況反饋給審計機關。建立了這樣的聯動機制，有助于形成經濟責任審計工作的合力。
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