會計基礎工作自查報告

時間：2024-09-05 04:44:09 自查報告

會計基礎工作自查報告范文

　　會計的基礎工作是涉及到財務方面，所以會計工作必須不是能有一個小數點的差距，必須對數字十分敏感，但是孰能無過，最好的方法便是做好會計基礎工作的自查工作，保證到萬無一失。自查工作最重要的就是要做自查報告，在這里YJBYS小編為大家提供了會計基礎工作自查報告，希望對你有幫助!

會計基礎工作自查報告范文

　　會計基礎工作自查報告(1)

　　根據河南省財政廳《關于開展“會計基礎工作規范年”活動的通知》(豫財會[2012]23號)的精神和鶴壁市《會計基礎工作規范化管理活動實施方案》的文件要求，學校高度重視，全面部署，精心組織，扎扎實實開展了會計基礎工作規范專項檢查活動，通過檢查全面提高了學校會計基礎工作規范化水平，促進了財務管理工作的規范化、制度化、精細化。現就學校開展會計基礎規范工作的自查情況匯報如下：

　　一、高度重視，精心組織，全面推進檢查工作

　　自文件下發后，學校領導高度重視這項工作，多次組織召開專題會議，認真學習相關文件和規定，提出了學校對開展會計基礎工作規范化工作的總體要求：認真貫徹實施會計法律法規，積極采取措施，通過強化會計基礎工作管理和監督檢查，著力推進學校會計基礎工作上新水平。為切實加強對會計基礎工作規范專項檢查的領導，學校成立了“新鎮中心小學會計工作基礎規范化管理活動工作領導小組”。領導小組由校長為組長，由副校長任副組長，財務等部門負責人為成員，由財務人員具體組織實施。為使得工作取得實效，學校研究制訂切實可行的檢查工作實施方案，明確了工作任務和目標。及時了解會計基礎工作的自查和整改情況，及時進行總結，同時組織全體會計人員認真學習《會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計基礎工作規范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規，使全體教職工進一步增強了對會計基礎工作規范化的了解。共同促進學校的會計基礎規范化建設工作。

　　二、周密安排，扎實有效地開展自查、整改工作

　　對照文件要求，我校將自查內容進行細化分解，進一步明確分工和職責。按會計基礎工作規范要求，對會計憑證、會計賬簿、會計報表等方面進行了全面的自查：

　　1、能依法建賬，嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求開展會計工作;

　　2、原始憑證的格式、內容、填制方法、審核程序等符合會計制度要求;

　　3、記賬憑證內容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等符合會計制度要求，是經有關責任人簽章，字跡清楚，裝訂整齊;

　　4、總賬、明細賬、日記賬的設置、啟用、登記、結賬、錯誤更正方法都符合會計制度的規定;

　　5、沒有賬外設賬行為;

　　6、能做到賬證、賬賬、賬實相符;

　　7、對外報送的財務決算報告數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，單位領導、會計主管人員審閱并簽章;

　　8、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料基本能按照國家規定定期整理歸檔，妥善保管，調閱和銷毀符合規定手續;

　　9、會計人員持有會計證，會計工作交接手續符合制度規定的要求;

　　從自查情況來看，學校會計基礎工作能按照《會計法》和《會計基礎工作規范化管理辦法》等規定設置會計機構、會計崗位，進行會計核算、會計監督、切實加強內部會計制度建設。但在自查中也發現了一些問題。主要體現在以下幾個方面：1、內部會計制度有待進一步健全和完善;2、固定資產管理和使用的監管力度不夠。針對自查中發現的.問題，學校采取各種有效措施，及時進行整改、糾正，明確相關責任并落實到人。在整改過程中，堅持標本兼治，注重增強內部約束機制，逐步提高會計基礎工作規范化、制度化、科學化水平。學校將以此次檢查活動為契機，進一步提高學校會計基礎規范管理。重視提高財會人員的綜合素質和適應新形勢發展要求的應變能力。牢固樹立起依法理財的基本理念，全面提升財會隊伍素質，建立會計基礎工作規范化管理的長效機制，共同推動我校財政會計事業持續發展。

　　會計基礎工作自查報告(2)

第一部分財務會計基礎工作的自查情況

　　根據中國證券監督管理委員會深圳監管局2010年4月6日下發的深證局

　　【2010】109號“關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知”(以下簡稱“專項活動的通知”)文件要求，公司成立了由總經理領導的財務會計基礎工作自查專案小組，并于2010年4月16日制訂了工作方案，根據方案的安排，從4月末開始公司及主要控股子公司財務會計部內部開展了自查自糾工作，公司審計委員會對該次自查自糾工作進行了全面監督檢查。在自查過程中，公司嚴格按照“專項活動的通知”中的要求，并逐項對照深圳證監局《關于深圳轄區上市公司財務會計會計基礎工作常見問題的通報》深圳局發

　　【2010】45號文，檢查公司是否存在相同或者相似的問題，對自查、檢查中發現的問題和不足之處，及時糾正，需限時整改的，制定整改措施，落實責任，限期改正。現將公司財務會計基礎工作自查情況報告如下：

　　一、財務會計機構設置和會計人員管理方面：

　　(一)公司財務會計機構設置

　　財務總監

　　會計經理

　　出納專員

　　會計副理

　　各子公司財務部

　　出納小組應收小組應付小組成本小組總賬稅務小組

　　公司認真執行《會計法》及相關法律法規的要求，結合自身業務開展的需求，合規合法設立了財務會計管理組織架構，科學合理配置會計崗位人員，建全了崗位監督機制，崗位設置符合相互制約的原則。公司設立內部審計部門直接對董事會負責，內部審計部門人員獨立，能充分發揮其監督職能，不存在財務會計負責人同時擔任審計委員會委員或擔任監事會成員的情況。財務會計關鍵崗位人員與控股股東及其親屬、總經理等關鍵管理人員及其親屬無關聯關系。不存在控股股東及其關聯方妨礙會計人員對管理層經營行為履行會計監督職能的情況。公司財務會計部門及財務會計核算均具有較高的獨立性。

　　(二)人員管理方面

　　公司根據《會計法》等相關法律法規的規定，制定了公司《財務會計制度》和《財務會計相關負責人管理制度》，對會計人員的任職條件、崗位職責、權限、考核及日常管理等均做了明確規定。經自查，公司會計人員具備良好的專業素質，會計人員除自身學習外，財務部每年定期組織的培訓均在4次以上。下屬子公司會計主管人員由母公司直接委派，實行統一管理，所有會計從業人員均取得了會計從業資格證書，會計機構負責人任職條件符合會計法中會計機構負責人須具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上的相關規定，熟悉《企業會計準則》及其相關規定，能獨立編制合并財務會計報表和財務會計報表附注。公司財務會計負責人由專人擔任，具備財務會計專業技能，作為公司高級管理人員列席董事會會議或參加經營班子會議，參與公司重大事項的審核并提出意見，能有效履行職責。

　　公司財務負責人持續關注公司關聯交易的公允性。公司的關聯交易是公司正常經營活動所需，它有利于公司的長遠發展，不會影響公司的獨立性及損害投資者的利益。各項關聯交易均已經通過董事會和股東大會批準，并在公司年報、季報中進行明確、主動、及時的信息披露，不存在違規關聯交易。會計工作從上到下實施了統一管理、指導、監督和檢查;會計資料數據真實、準確、完整;會計人員變動、交接嚴格執行監督制度，移交清冊，資料完整、齊備。

　　二、財務會計會計核算制度的制定和執行情況

　　公司一直嚴格按照企業會計準則等相關財務會計法律法規的要求，并結合公司自身情況，持續建立、健全公司財務會計會計核算制度，規范日常運作行為。在財務會計管理方面，公司先后制訂了《年度預算編制及管理作業制度》、

　　《應收賬款作業辦法及補充作業規定》、《應付賬款作業辦法》、《稅務作業制度》、《固定資產管理制度》、《客戶信用管理及應收賬款對賬作業規定》、《投資管理制度》、《對外擔保管理辦法》、《遠期外匯交易內部控制制度》等一系列財務會計管理制度，形成了較為完善的財務會計核算制度體系，有力地保障了公司經營管理的正常化和決策的科學化;

　　在會計核算方面，公司根據企業會計準則及其相關規定并結合公司業務特點制定并及時修訂了財務會計會計制度，對公司執行的會計政策和會計核算制度做了具體的規定，其中規定公司會計政策變更、重大會計差錯更正和資產減值等重大事項應經董事會審議通過后方可生效實施，針對重大會計差錯等事項公司還于2010年3月9日召開董事會審議通過了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》，進一步規范了相關責任人的責任追究措施。經自查，公司的財務會計管理制度能基本得到有效的執行，不存在諸如資金支付、計提減值準備、會計政策及會計估計變更事項未按照制度要求履行相應審批程?的情況。

　　三、財務會計信息系統使用和管理情況

　　公司上市以來，財務會計信息完整、真實、準確，財務會計機構獨立，財務會計機構及財務會計人員與大股東、實際控制人分設，不存在與大股東、實際控制人使用同一財務會計信息系統或者與大股東、實際控制人的系統聯網以及大股東、實際控制人擁有查詢或者修改公司財務會計信息的權限等情形。

　　公司自成立以來一直采用金蝶財務會計軟件作為財務會計信息系統，金蝶系統分為三大模塊，總賬模塊、現金管理模塊、固定資產模塊，ERP模塊則采用漢康ERP系統。為提高財務會計核算效率，實現日常業務處理基本自動化，減少手工核算業務量，公司投資1600多萬元，于2007年引進目前世界上先進軟件之一的SAPERP系統，該系統是一個統一整合的企業資源計劃系統，將資金流、信息流和物流三流合一，該系統涵蓋了SD(銷售與分銷)、MM(物料管理)、PP

　　(生產計劃與控制)、FI(財務會計會計)和CO(成本會計)五大模塊，在SAP系統環境下各類業務核算由各個職能部門在系統中進行，主要表現在以下幾個方面：

　　(一)材料核算業務;材料核算與物料控制管理系統整合，物料的收發將全部由物流部門在系統中操作而自動產生會計記賬憑證，而無須會計人員進行材料的核算與成本歸集計算;

　　(二)應收賬款業務：應收賬款與銷售配送系統整合，工作重點將轉移至對客戶的管理、賬齡分析、根據付款條件與信用策略由SAP系統自動進行催款管理，藉由SAP有效規范應收賬款的管理;

　　(三)應付賬款業務：應付賬款與物料采購系統整合，工作重點將轉移至對供貨商的管理、賬齡分析、根據付款條件進行付款管理，藉由SAP系統有效規范應付賬款的管理，合理盤活營運資金;

　　(四)成本核算業務：成本控制管理與生產計劃系統整合，成本的核算與歸集將采用標準成本管理方法，在成品、半成品的生產過程中，藉由生產訂單的成本歸集，實時反映成本狀況，做到事前計劃，事中控制，事后分析;

　　(五)財務會計信息查詢與分析：SAP系統提供穿透式查詢功能，由會計憑證可以直接追蹤到最原始的業務交易數據，提供財務會計人員對業務監控一個有效的工具。通過該系統的實施，基本實現了財務會計數據信息產出自動化，使手工核算業務量大大減少，業務部門、倉管部門、采購部門、生產部門和財務會計部門之間相互監督、相互制約，各類數據自動銜接，從而保證了財務會計信息的準確，完整。

　　目前SAP系統已在深圳信隆上線成功并投入使用，下屬子公司太倉信隆也在加緊實施中。針對公司的財務會計信息系統，公司制訂了《SAP系統運行規范》，對財務會計信息系統的權限管理與日常業務操作均做了詳細規定，公司財務會計信息系統權限分配合理、規范，不存在權限授予超出其崗位職責，不相容的崗位權限未分離等情況，系統管-理-員崗位由公司資訊部門人員擔任，獨立于財務會計部門，負責用戶崗位權限的設置與取消，對日常操作日志的監控和維護，對財務會計日常工作起到了有效的監督作用。公司不存在違反《會計法》、《會計電算化管理辦法》等法規規定的情況。

　　四、會計核算基礎工作規范性方面

　　公司嚴格按照《會計法》、《公司法》、《現金管理條例》等相關規定并結合自身情況制定了公司《會計核算制度》、《貨幣資金收支及賬務處理規定》、

　　《公司印鑒管理辦法》、《憑證裝訂及管理辦法》等具體的會計核算及管理制度，并以此進行公司的財務收支、經營核算與檔案管理。

　　(一)會計憑證的編制及管理方面。公司會計賬憑證分現、銀、轉、記、付字五類管理，具體分工分別為：總賬小組負責銀字、轉字憑證和少量記字憑證

　　(諸如費用的計提與攤銷)的編制和管理、應收小組負責記字憑證的編制和管理、應付小組負責付字憑證的編制和管理、出納小組負責現字憑證的編制與管理，下屬子公司根據經濟業務規模大小，適當減少憑證分類。會計主管人員負責對憑證的編制進行審核并定期或不定期對憑證的裝訂和管理進行檢查，經自查，公司原始憑證齊全、規范，記賬憑證編制規范。

　　(二)貨幣資金管理和控制方面。公司在《貨幣資金收支及賬務處理規定》中制定了各項支出核決權限表，對公司分級審批程序和權限做了明確規定，財務人員除嚴格按照該制度的相關規定進行日常資金支付作業外，為加大控管力度，落實責任管理，公司還制定了《財務作業簽核人員簽名筆跡存檔作業規定》，進一步明確了各分級審批權限的具體人員，保證了公司資金審批制度能得到有效執行。公司所有重大資金支出均有母公司統一管理，各下屬子公司財務部門每天編制現金日報表傳于公司財務負責人審核，不存在下屬子公司的重大資金支出未提交母公司審批的情況。

　　公司制定了《貨幣資金收支及賬務處理規定》，分別對現金、票據、銀行存款的使用及日常管理作了具體的規定，公司現金每日盤點并存入保險柜，并于3日內存入銀行，票據的開立、移轉及保管由專人負責管理并建立了票據使用登記表，公司目前的庫存備用現金限額按照日常3-5天的零星開支量設定為22萬，下屬子公司根據業務規模大小設定的庫存備用金限額分別為5000到10萬不等，嚴格執行了《現金管理條例》中對公司現金支付及庫存現金限額的規定，出納人員嚴格按照規定進行現金收支作業，并及時將現金收入、支付錄入財務會計信息系統，編制現金日記賬，不存在現金坐支或“白條抵庫”的情況，現金及票據管理規范，符合《現金管理條例》和公司制度的相關規定。

　　公司章程中規定，公司除法定的會計賬冊外，不另立會計賬冊。公司的資產，不得以任何個人名義存儲。公司嚴格執行了上述規定，不存在公司資金以個人名義開立賬戶存儲的情況。總賬每月將銀行對賬單信息錄入財務會計信息系統后予以裝訂備查，同時編制銀行存款余額調節表交由財務主管審核，不存在長期未達賬項，大額未達賬項均做了及時調整。公司現金或銀行存款做到日清月結，會計記錄完整、真實。由于公司未開通網上銀行管理服務，故不存在網上銀行管理不規范的情況。

　　(三)存貨管理方面。公司存貨流轉均受到SAPERP系統的嚴格控制，出入庫單均由系統自動連續生成編號，公司廠內流轉均有內部移轉單加以控制，從而保證了單據傳遞的完整性、及時性。公司每月月末結束根據SAP系統結存金額組織存貨盤點，由總經理室主持并與財務會計部門一起實施監盤，盤點內容包括公司月末所有的庫存存貨，對于存放地點在公司以外的.，如委托加工的存貨，公司派專人到對方單位盤點，盤點表內容包括品種、規格、數量、盤點數量、盤點人簽字、監盤人簽字等，盤點資料由總經理室收集整理后交財務部留存備查。盤點如有差異會形成盤點差異原因匯總表，由各部門主管簽字確認后交由財務部門匯總，財務會計部門針對需進行調整的盤點差異根據公司制度交由相關主管確認后，進行賬務調整。

　　(四)其他會計核算基礎工作方面。財務會計部門能夠切實的做好對賬、記賬工作。能及時與采購部門、銷售部門和倉儲部門等其他內部相關部門對賬，及時與供應商和客戶對賬，形成對賬記錄并進行賬務處理，期末不存在歸屬于本期但尚未入賬的經濟業務和事項。公司嚴格執行制定的《憑證裝訂及管理辦法》和《公司印鑒管理辦法》，會計檔案裝訂、保管工作規范，財務印鑒由董事長指定專人管理，公司財務專用章與法人章實行了分開管理制度，訂制印鑒需進行相應審批并進行備案，明確使用人及使用用途，責任到人，極大的降低了公司業務控管風險。審計調整事項均及時調整入賬，不存在長期不入賬，而導致賬表不符的情況。

　　(五)相關制度的建立和完善。公司根據《企業會計準則》及其相關規定并結合自身情況，修訂規范公司會計核算制度，其主要內容包括公司主要的會計政策、會計估計和常用會計科目的設置與使用等，對資產減值的測試與計提、合并財務會計報表等方面均作了具體的要求，公司及控股子公司日常經營核算嚴格按照該制度執行，不存在會計核算違反會計準則要求的情況。公司歷年定期報告均能做到真實、及時、準確、完整，公司歷年年度財務會計報告均被會計師事務所出具標準無保留意見審計報告。

　　第二部分財務會計基礎工作自查發現的問題及整改計劃

　　一、對財會人員專業培訓投入不夠。

　　公司每年均組織財務會計人員進行定期培訓，但以往以財務會計部門內部培訓為主，聘請外部專業人士或參加外部培訓機構組織的培訓次數或參加的財務會計人員人數較少，對財務會計人員的培訓投入不夠，財務會計人員的專業水平尚需持續加強。

　　整改計劃：公司在以后年度加大對財務會計人員專業培訓的投入，由財務會計相關負責人每年擬訂《財務會計會計人員年度培訓計劃》呈總經理批準后實施。除組織財會人員參加每年一次的會計人員后續教育外，另外重要崗位的財務會計人員，公司每年至少組織一次外部培訓機構組織的培訓且培訓時間不少于

　　12H，同時建議公司管理層加強財會人員激勵機制，促進財會人員不斷提升自身專業素質水平。

　　會計基礎工作自查報告三篇匯集各類報告責任人：總經理、財務總監、財務會計部、管理部

　　整改時限：2010年6月30日前，并長期堅持

　　二、《公司財務會計相關負責人管理制度》已擬定，正待董事會審議通過。

　　整改計劃：公司總經理室已擬定了《深圳信隆實業股份有限公司財務會計相關負責人管理制度》草案，將提交公司最近一次召開的董事會審議并落實實施。

　　責任人：董事會秘書、董事會、監事會

　　整改時限：2010年6月30日前

　　三、會計核算之存貨成本及銷售成本計價的問題基本整改完成。

　　公司存貨成本由于公司產品品種繁多，分類較細，原先采用漢康ERP系統核算成本，由于軟件自身的限制，無法準確核算出明細品種的實際成本，故一直采用期末盤點到扎的方法核算發出產品的成本，此情況業經中國證券監督管理委員會深圳證券監管局與2008年12月16日下發的深證局發【2008】516號《限期整改通知》要求公司整改。

　　整改措施：2007年末公司與東軟股份有限公司簽訂合作協議，引進了SAP系統，

　　目前已逐步上線，隨著SAP系統的逐步實施，發出產品的成本計算將從現在的期末盤點倒扎更改為移動加權平均。

　　整改執行情況：公司SAP系統涵蓋了SD(銷售與分銷)、MM(物料管理)、PP(生產計劃與控制)、FI(財務會計會計)和CO(成本會計)五大模塊，自2006年11

　　月啟動該項目以來，經過藍圖設計、系統配置、導入數據、運行測試等階段，至2009年1月各模塊均已上線成功，正式進行整體運行調試，至2009年年末公司已基本達成整改效果，其中SD、MM、PP和FI四大模塊已完成調試并投入使用，公司原材料發出已實現了移動加權平均，但由于CO模塊集成了前4大模塊，復雜程度以及要求各模塊同步協調性較高，考慮謹慎性原則，公司需針對2010年的產出數據進行詳細測試，以保證數據的正確性，降低信息披露風險，故預計將于2010年完成該模塊的最終調試，2011年1月正式采用移動加權方法核算發出產品成本。

　　責任者：財務總監、財務部、資訊中心、內審部、生產本部、產技部

　　四、對合并財務會計報表范圍內各主體間的應收賬款未計提壞賬準備。

　　整改計劃：公司立即修訂會計核算制度，規定公司在年度末應對所有的應收款項按照既定的壞賬計提政策計提壞賬準備，公司及子公司均需嚴格遵照執行。

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