離職審計報告最新的

時間：2024-08-12 06:33:54 審計報告

2016離職審計報告最新的范文

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2016離職審計報告最新的范文

　　離職審計報告【范文一】：

　　委托單位： XXXXXX事務所浙中孜專審字(2014)第514號

　　關于XXXXXX事務所法定代表人張某

　　任期經濟責任的專項審計報告

　　XXXXXX事務所：

　　我們接受委托，對XXXXXX事務所法定代表人張某任期經濟責任進行審計，審計期間自2009年8月25日至2014年10月31日。我們的審計工作是在閱讀了XXXXXX事務所提供的2009年8月25日至2014年10月31日的會計報表以及相關資料基礎上進行的。XXXXXX事務所對提供的會計資料和相關資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是對這些會計資料和相關資料所反映的經濟責任履行情況進行審計，并出具張某同志任期經濟責任審計報告。我們的審計是依據中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結合XXXXXX事務所的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。審計過程中我們得到了XXXXXX事務所和張某同志的支持和配合，工作進展順利。現對張某同志任期經濟責任審計情況報告如下：

　　一、公司基本情況

　　XXXXXX事務所系由自然人張某、XXX共同出資組建的普通合伙所，于XX年X月X日在浙江省司法廳登記注冊，取得第XX號;住所地：XX;法定代表人：張某;注冊(實收)資本為人民幣XX萬元;經營范圍：XX。二、財務狀況

　　(一)任期前后財務狀況

　　根據XXXXXX事務所財務報表反映(以下數據若無特殊說明，均取自經審計后的財務報表)任期前(2009年8月25日)XXXXXX事務所的資產總額300,000.00元、負債總額0.00元、所有者權益總額300,000.00元;任期后(2014年10月31日)XXXXXX事務所的資產總額145,146,319.86元、負債總額141,511,637.34元、所有者權益總額3,634,682.52元。具體情況如下：

　　1、長期投資2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增

　　加)了***%。

　　2、應收帳款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　3、預付帳款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　4、存貨2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　5、其他應收款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　6、固定資產2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　7、短期借款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　8、應付帳款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　9、預收帳款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　10、其他應付款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　11、應付工資2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　12、應付福利費2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　13、長期應付款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　14、實收資本2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。

　　(二)任期內經營成果

　　任期內，XXXXXX事務所實現主營業務收入37,816.42萬元，實現各項稅費1,226.51萬元，盈利172.39萬元。

　　(三)資產保值增值情況

　　2009年8月25日所有者權益總額為300,000.00元，2014年10月31日所有者權益為*****元，所有者權益增加**%：

　　1、實收資本：2009年8月31日金額為300,000.00元，2014年10月31日金額為300,000.00元;無變化。

　　2、資本公積：2009年8月31日金額為0.00元，2014年10月31日金額為0.00元;無變化。 3、盈余公積：2009年8月31日金額為0.00元，2014年10月31日金額為0.00元;無變化。 4、未分配利潤：2009年8月31日金額為0.00元，2014年10月31日金額為****元，比2009年8月31日增加了***%;具體明細如下：

　　描述未分配利潤變化情況。

　　(四)職工及主要領導人的收入情況：

　　(五)其他事項三、經濟責任評價

　　張某任職期間的經濟責任評議主要包括以下幾方面： (一)經營責任

　　張某任期期間主要經濟指標完成情況：

　　1、資本保值增值率：2014年10月31日與2009年8月25日凈資產相比資本保值增值率為***%。 2、資產負債率：從2009年年末至2014年10月末時點的資產負債率分別為20.64%、15.59%、0.85%、1.63%、0.68%、。

　　3、流動比率：從2009年年末至2014年10月末時點流動比率分別為273.24%、508.77%、10652.13%、60936.55%、14528.43%、。

　　4、應收帳款周轉率：2009年、2010年、2011年、2012年、2013年、2014年10月應收帳款周轉率分別為0.00%、0.00%、1272.94%、726.87%、299.32%、。

　　5、凈資產：從2009年9月至2014年10月，各年度的凈資產分別為217,186.20元、307,087.95元、331,362.14元、391,898.27元、409,278.19元、元。

　　(二)管理責任

　　張某任職期間，公司內部制定了日常開支的管理規定，就人事管理、勞動用工、倉庫、設備、完全生產、財會、統計、供銷等方面均制定了管理制度，內控制度較完善。這主要表現在：

　　1、公司在貨幣資金管理方面，嚴格按照《現金管理暫行條例》、《銀行結算辦法》和公司制定的相

　　關內控制度等執行貨幣資金的收支業務。

　　2、公司在存貨管理方面，按有關規定設置專職倉庫保管員;庫存商品明細帳由負責存貨的會計一人管理;存貨的進、出均有入出庫單據，并附相關經辦人和負責人的審批簽字，每月期末定期進行盤點，切實做到帳實相符，帳帳相符。

　　3、公司在固定資產購置及處置管理方面，建立和完善了設備管理制度。固定購置時，審批及驗收手續完備;有步驟，有計劃的進行設備購置后的維護工作;設備殘舊，技術落后并嚴重影響產品質量時，及時更新設備，對固定資產的報廢和處置，嚴格遵守相關審批制度。

　　(三)會計責任

　　1、財務管理和會計核算不夠規范 (1)部分費用報銷無管理人員簽字。 (2)存在預提管理費用，調節利潤現象。

　　(3)個別發票不合規。如一筆差旅交通費9,517.00元，只有旅店業住宿發票。

　　(4)個別日用品發票應附清單的未附清單。如一筆15,115.00的日用品支出，發票上注明后附清單卻未見清單。

　　(5)代發工資均將款項直接打入對方公司出納個人賬戶，存在一定風險。 (四)財經法紀責任無

　　四、其他事項

　　本次審計中，我們未對各固定資產等項目執行監盤、盤點等審計程序，未對涉稅事項進行相關查證。由于未執行上述審計程序，可能會對審計結果產生重大影響。

　　五、審計建議

　　(一)嚴格執行《小企業會計準則》的規定，進一步完善內部控制制度，定期對各項資產進行全面檢查并加強管理。對數額巨大的的預收、預付款項，應及時開票，以真實反映資產、負債和權益情況。

　　(二)加強財務監督，規范會計核算。認真審核報銷單，對不合規發票應予以拒絕報銷。

　　附件：各年度資產負債表、利潤表

　　XXX會計師事務所有限公司中國注冊會計師：

　　中國注冊會計師：中國杭州 X年X月X日

　　離職審計報告【范文二】：

　　關于***分公司***總經理的離任審計報告

　　06年2月, 集團審計部對***分公司**總經理進行了離任審計。本次離任審計

　　主要對濟南分公司相關資產負債由**移交給**管理的移交工作進行了監督，并對**在任職期內的管理情況和經營業績進行了審計。現將相關情況匯報如下：

　　一、分公司資產負債移交情況

　　經與分公司共同對其資產負債進行清理，截止1月31日，分公司資產總額為414.38萬元、負債總額為414.38萬元。由集團審計部監督，**總經理和**總經理已辦理了資產負債移交手續，并形成了《**分公司資產負債移交備忘錄》(備忘錄附后)。

　　二、**年分公司審計前后利潤情況

　　*年分公司審計前賬面利潤為**萬元，經審計后，審減利潤**萬元，審增利

　　潤**萬元，審計后分公司在2005年的實際虧損**萬元。則：胡云應承擔虧損

　　**萬元(**×40%)，加上**借*年工資12萬元后，應扣**股金**萬元，但*年1月26日帳上已扣**萬元，故應補扣**留存股金**萬元。

　　三、發現的個別問題及審計建議： 1、

　　分公司在*年3月購置電腦及打印機各一臺共5530元，無集團批準手

　　續：其購買報告僅為原營銷公司總經理郭玉玲簽字，分公司因手續不全一至未納入固定資產管理(現帳掛往來)，經查證此電腦系先購買后申請(電腦系*年3月21日購買，郭玉玲簽批的報告為4月12日)，并且沒有集團信息中心的批準手續。處理建議：鑒于該電腦分公司已使用接近一年時間，建議對**罰款100元，并將該電腦作為營銷公司固定資產。

　　2、

　　**個人欠分公司55407.96元，其中個人借款19577.96元，應由**個人

　　承擔122臺滯銷車處理損失35830元”：經進一步核實，總裁*年8月17日批示意見“由**承擔122臺滯銷車處理損失35830元”，但總裁在*年12月21日批準同意補給分公司部分滯銷車處理損失，實際應由**承擔的損失為10570元，相應增加分公司虧損25260元(已包括在上述審減利潤之中)。則**欠款應為30147.96元。

　　針對該欠款，審計建議是在總裁批準本報告一周時間內，**交現金到**分公司。

　　3、

　　**借*年1月工資8000元的問題：鑒于*年直銷分公司考核政策暫無明

　　確的規定，建議繼續掛帳，待06年考核政策出臺后再行確定如何處理。

　　四、**總經理任職期內的評價

　　1、在*年10月至*年12月的任職期內，**總經理帶領**分公司團隊先后共建立銷售網點200多個(現有網點78個)，累計實現利潤348.76萬元，銷售成車48262輛，其中：*年10-12月銷售*輛、*年銷售*輛、*年銷售*輛、*年銷售*輛，為**摩托車在山東市場的拓展奠定了一定的基礎。

　　2、在內部管理方面，分公司在物資管理、商家貨款風險控制存在一定的問題，現成車庫存中有歐I車235臺，金額為**萬元，按總部標準已提跌價損失**萬元;配件庫存共**萬元，按總部標準已提跌價損失**萬元;應收成車款為**萬元，其中有3家共2.76萬元已全額計提壞帳準備，有兩家共**萬元胡云總經理已做出書面承諾協助分公司在*年5月30日前收回貨款，否則全額承擔損失貨款。

　　3、在廣宣政策的程序執行方面，分公司沒有嚴格按總部制度進行相關報批，出現部分商家在無總部批示的廣宣方案的情況下要求分公司報銷其廣宣費用的情況，給相應的成車銷售及貨款的回收帶來一定的負面影響。

　　附：1、利潤調整表

　　2、胡云述職報告 3、移交備忘錄

　　集團審計部

　　*****

　　呈：董事長

　　*分公司*年利潤調整及分配表

　　單位:元

　　ZS/MS-R1501-01

　　胡云相關分配事項

　　1、*年賬面虧損*萬元，審計后實際虧損*萬元。則：胡云應承擔虧損*萬元，加上胡云借*年工資*萬元后，應扣胡云留存股金*萬元，但*年1月26日帳上已扣

　　*萬元，故應補扣胡云留存股金*萬元。2、胡云欠分公司30147.96元，其中個人借款19577.96元、承擔118臺滯銷車的實際損失10570元(總裁*年8月17日批示由胡云承擔)，胡云對該損失10570元有異議，認為應由分公司承擔。針對該欠款，審計意見是在總裁批準本報告3天時間內，胡云交現金19577.96元元回濟南力之星分公司、帳上扣胡云留存股金10570元。3、分公司無集團批準手續違規購電腦及打印機各一臺，鑒于該電腦已使用接近一年時間，建議對胡云罰款100元，并將該電腦作為營銷公司固定資產。4、胡云借*年1月工資8000元的問題：鑒于*年直銷分公司考核政策暫無明確的規定，建議待*年分公司考核政策出臺后再處理。5、庫存歐I車235臺必須應盡快處理。

　　另外胡云開辟了山東力之星市場，但*年經營效果確實不好,原因是：1、主觀上，胡云輕視內部管理，未能將員工凝集在一起，公司成了一盤散沙;個別總經理過于放縱自己易導致員工的不滿情緒。2、客觀上，*年初力之星工廠提高價格對分公司上半年銷量的負面影響較大，加之*年上半年營銷機構改革過程中對力之星重視程度不夠，特別是將力之星這個“小孩”與宗申“成年人”一樣的對待是不合理的(可能對其他力之星代理商的負面影響也一樣)。3、價值分配上，我們與代理商、零售商是合作伙伴關系，處于博弈狀態，應共同參與市場競爭，建議兼顧做大市場(以銷量占有市場)和共同賺錢兩不誤。

　　妥否，請總裁批示。

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