工會預算調整方案
為了確保事情或工作安全順利進行，我們需要提前開始方案制定工作，方案是書面計劃，是具體行動實施辦法細則，步驟等。那么制定方案需要注意哪些問題呢？以下是小編幫大家整理的工會預算調整方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
【關鍵詞】路橋建設施工單位預算管理預算執行
一、路橋施工企業預算管理的特點
路橋施工單位是專門承接公路、橋梁工程的建筑施工企業，路橋施工企業具有生產流動性強、固定資產大、項目開發周期長、資金占用高、項目開發復雜程度高等經營特點，在開發經營過程中，常會遇到各種突發問題干擾施工進度，存在各級主管部門檢查名目多且頻繁、工程款回收期長等情況。在這樣的項目環境下，路橋施工單位應結合項目實際情況做好項目預算管理執行和調整的工作，通常來看，路橋施工單位預算管理工作具有以下特點。
1、以項目為單位實施預算管理
路橋施工單位通常是一個龐大的集團性質的企業，旗下有多家分子公司來獨立承包各個施工項目。這些公司多以項目制為獨立的核算單元，在進行預算管理過程中也常以項目部為基本單位開展。以項目部為單位開展預算管理工作，有利于預算管理責任的認定以及預算執行中各項指標的分解、細化和落實。根據項目制編制預算，更便于實際項目進程中對預算管理的執行和調整。
2、以項目利潤目標為主進行考核
對路橋施工單位預算管理實施效果進行考核，需要設定恰當的考核指標來檢驗預算執行的情況。我國預算管理考核目標多以財務指標來考核企業效益，項目工程多以項目利潤目標的完成為核心進行考核。具體的考核指標可以分解為營業收入、成本費用、資本收益率、投資回收期、營業收入增長率、營業利潤等指標，以反映企業盈利能力、運營能力、償債能力等綜合能力。通過財務指標的達成考核企業預算編制方案的合理性和執行效果。
二、企業預算管理執行與調整過程中存在的問題
1、企業預算執行過程中存在的問題
（1）預算管理人員業務素質較低，執行意識薄弱。預算管理人員普遍對預算管理意識認識不足，缺乏更新財務管理及預算管理的知識和財務法規，學習新政策的積極性不足，忽視財務資金管理，使得預算管理執行效果不佳，預算管理調整缺乏嚴謹性、科學性。一些管理人員利用職位之便，挪用企業資金，直接影響項目經營效益。
（2）預算管理體系不健全，成本控制難。不少路橋施工企業為了在競標中獲勝，往往不計成本地壓低項目價格，而項目經過層層分包后成本必然上升，使得企業預算成本控制困難，預算編制的不詳細也容易產生這樣的問題，最終導致項目資金周轉困難，甚至導致項目虧損。預算管理如果不能得到嚴格執行和控制，會對于企業經營效益將產生難以控制的損失。
（3）缺乏監督機制，預算執行隨意性大。路橋施工企業管理者往往會集中關注項目部、施工部的項目進度和施工情況，疏忽項目財務部的管控，而缺少對財務中心的控制，也難以真正地做好一個項目，尤其是在財務部對現金管理不嚴的情形下，就會導致現金資源嚴重浪費的后果。雖然一些施工單位有較為完善的財務管理制度，但是執行過程中未嚴格落實，這使得財務管理流程混亂，不規范的操作時有發生，預算管理缺乏監督機制，預算執行隨意性大。
2、企業預算調整過程中存在的問題
（1）審批流程簡單，預算調整的隨意性大。部分施工企業在預算執行過程中，會根據項目實際財務資金狀況對項目預算進行調整，這就極大地削弱了預算管理的約束職能。企業預算管理調整的審批流程簡單，從而預算調整的原因也是多樣化，預算調整范圍混亂，沒有嚴格界定，導致預算管理調整的隨意性大，弱化了預算管理在企業經營管理中應有的管控作用。
（2）權限設置不清晰，造成預算調整多頭管理。部分施工企業預算調整的權限設定不清晰，造成預算調整的多頭管理，使得其審批程序混亂，企業預算管理效率下降，且預算管理也缺乏約束力和威信力，使其逐漸流于形式，難以發揮預算管理在企業中應有的職能。
三、路橋施工企業加強預算管理執行的舉措
1、樹立預算管理意識，強化執行觀念
路橋施工企業的經營業務成本投入高、資金回收周期長、項目資金風險大，所以預算管理的執行對施工單位實現可持續經營發展具有重要意義。預算管理的編制應結合企業的戰略發展意圖，根據需求分配各項資源，合理計劃各項目資金配置。預算管理貫穿于企業經營管理的始終，因此，企業應大力宣傳和引導全員預算管理的意識，加強預算執行，管理層應身體力行地帶動員工參與預算管理的熱情，積極建設預算執行文化氛圍，幫助員工樹立牢固的預算執行觀念。
2、嚴格維護預算執行力度
預算管理制度是通過對企業年度業務經營計劃的合理測算后制定的財務控制方案，是緊緊圍繞企業的經營管理目標制定的，因而保證企業預算方案的執行、維護預算方案，可以確保企業各項目運營都在預算控制中，防止項目資金的流失。路橋施工企業在制定預算方案時，要充分分析企業上下游供應鏈，抓住項目的關鍵環節創造價值，分析影響預算方案執行的因素，建立預算執行的糾偏措施，保證預算方案的執行力度，便于統一標準的預算管理和考核。
3.加強預算監督，實行動態管理
對預算執行過程的監督和控制，其根本就是對項目實施中資金支出、資金流向、成本費用的監督和控制，預算執行的管理和監督能夠提高施工各環節資金的使用效率，減少資源浪費，嚴格控制預算執行。預算控制不僅包括內部控制，即部門管理費用的監督，還包括外部控制，即采購生產資料的成本控制。加強預算執行的監督力度，要充分發揮群眾監督的力量，建立企業內部監督舉報機制，對于預算執行效果差的部門和責任人進行督促和約束，針對預算超支的部門或項目必要時開展深入調查和分析，從而實現項目成本的控制。
4、增強預算方案的靈活性，建立預警調節機制
路橋施工企業施工周期長、資金投入大，因此，一個項目實施過程中環境、政策都可能發生改變，事前制定的預算方案不可能完全符合企業經營發展現狀。預算編制人員在預算執行過程中，應隨時與業務部門溝通工程進度，掌握資金支出情況，了解項目成本費用的變化趨勢，盡量準確地把握預算執行方向，并對預算執行中的偏差加以糾正。在確保預算方案執行的基礎上，預算管理部門應建立預算預警與調節機制，對于預算執行中出現的風險、問題及時加以解決，要與業務部門及時溝通，分析項目當前的成本控制情況，保證預算方案的靈活性和執行力度，充分保障項目的順利開展。
5、建立考核體系，提高預算執行積極性
路橋施工企業的預算執行是以經營目標為中心的，預算考核體系的建立也應緊密圍繞公司戰略發展目標而設定，企業應建立預算考核機制，對預算執行效果加以考核，從而約束員工的自身行為。建立合理的預算執行考核指標，有利于細化、落實考核指標，量化預算執行進度計劃，建立績效考核機制，加強預算執行人員的預算管理意識，充分調動員工預算管理的積極性，從而提高預算執行力。
四、路橋施工企業應做好預算調整的控制工作
1、結合自身發展目標，控制預算調整范圍
路橋施工企業應結合自身發展戰略目標和項目的實際情況，嚴格控制項目預算調整范圍，確保預算管理的約束力和威信力。預算編制制定后，應嚴格按照預算編制執行，以確保企業按照年度經營計劃推進各項工作。只有當企業面臨重大的財務狀況或外部經濟環境突變等對企業發展戰略產生重大影響的特殊情況，才能進行預算的調整。出現以下情況，企業可以考慮預算調整：一是企業的經營任務目標發生了重大轉變，需要對預算進行調整；二是企業面臨的政策環境、市場環境發生重大變化，繼續按照原預算計劃執行對企業產生不利影響，管理層制定新的發展戰略；三是其他不可抗力的因素，例如自然災害等。
2、建立健全的審批制度，控制預算調整的程序
路橋施工企業的預算編制確定后，要嚴格執行和管理，保持預算的執行效果，不得隨意調整預算內容，即使面臨較為惡劣的市場環境或經營狀況，在未經管理層決策前都不能擅自調整預算內容；確定企業需要對預算進行調整時，也要嚴格執行預算調整審批流程，形成嚴格、嚴謹的預算調整審批制度。企業在日常管理工作中應建立預算執行月度通報會議制度，將預算執行情況及存在的問題加以通報，并從預算管理的角度提出解決方案，不能隨意調整預算內容。因特殊情況需要調整預算，需要按照調整審批流程一一申請批準后再進行調整。預算管理中心在接到預算調整書面申請獲批原件后，方能啟動預算調整審核程序，并依據相關情況對預算執行進行分析，適當地做出調整并及時上報。
3、加強對預算調整的監督和控制
預算管理工作對于企業經營管理具有重大的約束和指導作用，預算調整牽連企業諸多職能部分，必須嚴格監督和控制預算調整的范圍和審批權限，界定不同管理層級對預算調整的權限，同時，避免出現多頭管理的現象，注重審批權限的集中性和唯一性。預算編制調整是為了及時響應外部市場環境或企業內部經營的重大變化，在確定預算調整方案符合企業自身發展情況后，應對預算調整的效果進行客觀評價。在日常預算執行中，要對調整后的預算執行效果加以監督和分析，確保預算調整后的合理性和可行性，保證預算調整的效果。
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