實施方案
為了保障事情或工作順利、圓滿進行，常常需要預先制定方案，方案可以對一個行動明確一個大概的方向。那么你有了解過方案嗎？下面是小編收集整理的實施方案4篇，僅供參考，歡迎大家閱讀。
實施方案 篇1
陜西煤業化工集團有限責任公司（簡稱集團公司）為進一步貫徹落實省國資委《關于開展全面對標考核活動的指導意見》及集團公司《開展對標管理活動的意見》、《20xx年對標管理工作安排》與《集團公司各部門對標管理工作安排》的要求，全面提升經營管理水平，構建核心競爭力，追求卓越，趕超國內外領先企業，打造國內一流能源化工企業，助推集團公司實現跨入世界500強的愿景目標，特制定集團公司對標管理工作實施方案。
一、現狀分析
集團公司對標管理現狀分析主要從兩個方面進行：一是點對面分析，將集團公司經營狀況與行業標準值進行對比分析。主要選取國資委發布的煤炭行業大型企業綜合績效評價指標，包括盈利能力、資產質量、債務風險、經營增長、補充指標等五個方面共計28項綜合指標（參見附件一）；二是點對點分析，將集團公司經營狀況與行業內一流企業進行對比分析。主要通過財務指標、規模發展、安全生產、自主創新、人力資源、節能環保、社會貢獻、項目建設、資本運營等九個方面共計34項專項指標進行對比分析。
（一）、集團各類綜合指標與行業標準值對比分析
依據國務院國資委發布的20xx年度國際煤炭行業、國內煤炭行業和國內大型煤炭企業的企業績效評價標準值，將集團公司各項綜合指標與行業優秀值、良好值、平均值、較低值、較差值等進行對比，分析集團整體經營的優劣勢。
1、與國際煤炭工業綜合類指標對比
與國際煤炭工業綜合類指標對比，集團綜合類指標中有9個指標處于良好值水平以上，2個指標略高于平均值，3個指標略低于平均值，6個指標低于較低值，良好值以上指標占比45%，平均值以下指標占比45%。其中盈余現金保障倍數、銷售利潤增長率、總資產增長率、技術投入比率等4個指標居于優秀值水平；總資產周轉率、流動資產周轉率、資產現金回收率、資產負債率、現金流動負債比率、帶息負債比率等6個指標處于較差值水平。
2、與國內煤炭工業綜合類指標對比
與國內煤炭工業綜合類指標對比，集團綜合類指標中（不良資產比率與或有負債比率沒有數據）有12個指標處于良好值以上水平，6個指標略高于平均值，3個指標略低于平均值，5個指標接近和低于較低值，良好值以上指標占比50%，平均值以下指標占比29%。其中凈資產收益率、主營業務利潤率、銷售增長率、銷售利潤增長率、總資產增長率、技術投入比率、三年銷售平均增長率、EBITDA率等8個指標居于優秀值水平；總資產周轉率、資產現金回收率、資產負債率、現金流動負債比率、期間費用占主營業務收入比重等5個指標處于較差值水平。
3、與國內大型煤炭企業綜合類指標對比及詳細分析
與國內大型煤炭企業綜合類指標對比，集團綜合類指標（不良資產比率與或有負債比率沒有數據）中有12個指標處于良好值以上水平，6個指標略高于平均值，3個指標略低于平均值，5個指標接近和低于較低值，良好值以上指標占比50%，平均值以下指標占比39%。反映集團盈利能力狀況6個指標中，與國內大型煤炭企業相比較，凈資產收益率（22%）、主營業務利潤率（38.26%）等2個指標超過優秀值水平（19.6%、37.9%）；總資產報酬率（10.49%）、盈余現金保障倍數（6.45）、成本費用利潤率（25.3%）等3個指標超過良好值水平（9.9%、5.7、17.7%）；但是資本收益率（11.7%）僅高于平均值水平（9.8%）。由此可見，集團總體盈利能力狀況良好，但資本收益率不高反映出集團總成本還有降低空間。反映集團資產質量狀況5個指標中（集團不良資產比率無數據），與國內大型煤炭企業相比較，應收賬款周轉率（10.41%）僅略高于平均值水平（9.3%）；流動資產周轉率（1.12%）、總資產周轉率（0.4%）2個指標劣于平均值水平（1.2%、0.5%）；資產現金回收率（0.52%）劣于較低值水平（1.1%）。由此可見，集團總體資產質量不樂觀，固定資產占比過大或者固定資產收益能力偏低，流動資產使用效率不高。集團需要加強新建項目管理，嚴控投資超標和工期滯后。反映集團債務風險狀況6個指標中（集團或有負債比率無數據），與國內大型煤炭企業相比較，已獲利息倍數（6倍）略高于平均值水平（5.2倍）；帶息負債比率（56.8%）、速動比率（101%）2個指標劣于平均值水平（51%、104.6%）；資產負債率（68.86%）、現金流動負債比率（1.4%）2個指標劣于較低值（67.4%、1.8%）。由此可見，集團總體償債能力偏低，負債偏高，現金流偏低。集團需要加強采購、生產和銷售銜接，加速銷售回款，提高內部交易結算效率。同時，加強融資的多樣性，加速存量資產證券化水平，降低債務融資比例。反映集團經營增長狀況5個指標中，與國內大型煤炭企業相比較，銷售(營業)增長率（36.78%）、銷售(營業)利潤增長率（47.85%）、總資產增長率（32.73%）、技術投入比率（2.21%）等4個指標均處于優秀值水平（35.9%、26.5%、27.9%、1.8%）以上；資本保值增值率（112.31%）處于良好值水平（111.4%）以上。由此可見，集團總體經營增長狀況良好，這與目前集團處于快速發展擴張時期有關。6個補充指標中，與國內大型煤炭企業相比較，三年銷售平均增長率（42.2%）和EBITDA（32.74%）率2個指標高于優秀值水平（31.4%、31.5%），反映集團盈利能力和經營增長狀況良好；存貨周轉率（8.32）和經濟增加值率（5.77%）2個指標僅達到平均值水平（8.1%、3.8%），反映集團資產使用效率和收益水平偏低；成本費用占主營業務收入比重（86%）僅好于行業平均值水平（88%），期間費用占主營業務收入比重（18.58%）劣于行業較低值水平（18.1%），反映集團成本、費用（經營費用、管理費用和財務費用）偏高。集團需要加強全面預算管理、產品成本管理和資本成本管理。
（二）、集團各類專項指標與優秀企業對比分析
1、與煤炭行業20xx年排名前三名企業對比分析
根據國資委《關于開展全面對標考核活動的指導意見》（陜國資分配發[20xx]125）精神的要求，企業要以同行業國內、國際一流企業為標桿，為此，將集團公司各項專項指標與國內煤炭行業前三甲神華集團、河南煤業化工集團和冀中能源集團進行對比，尋找差距和學習方向。
從經營范圍來看，神華集團、河南煤化工、冀中能源與陜煤化集團一樣均以煤炭主業為依托大力發展煤化工產業，同時發展相關多元化產業，因此在經營管理上有較大的相似性，可以互相學習借鑒。
從財務指標上看，神華集團在總資產報酬率方面較好，而河南煤化工與冀中能源在總資產周轉率方面較強（是陜煤化集團的2～3倍）。
從企業地位上看，神華集團、冀中能源及河南煤化工是20xx年中國煤炭行業100強的前三甲，同時都是20xx年世界500強企業，分別名列234、333與397名。
從規模上看，神華、河南煤化工及冀中能源20xx年銷售收入均達到1800億以上，分別為2803億元、1805億元與2157億元，同時三家企業20xx年原煤產量均超過或接近1億噸。集團在煤炭產量（1.01億噸）方面與三家企業處于同一地位，但在銷售收入（709.9億元）方面與他們相比還有較大差距。這表明集團在產業規模、產業布局與產業協同等方面還有很大的提升空間。
從安全生產方面來看，神華百萬噸死亡率（0.018）是集團（0.127）的1/7。由此可見，集團在安全投入比率提高的基礎上還需進一步細化安全管理，狠抓落實。
從自主創新來看，神華集團、河南煤化工、冀中能源均走在了陜煤化集團前面，特別是神華20xx年申請的專利數量（558個）是集團（42個）的10倍多；研發費用率方面，河南煤化工達到3%，是集團（2.21%）1.35倍。這些差距表明集團在科技投入、管理和應用等方面需借鑒先進企業的做法。
從人工效率上來講，神華集團在人均產值（133萬元/人）與人均煤炭產量（20xx噸/人）方面優勢明顯，是陜煤化集團（66.23萬元/人、961.42噸/人）的2倍左右，由此可見，集團在生產效率及人力資源管理（人員結構與人員數量管理）等方面需向行業領先企業學習相關經驗和具體做法。
從節能環保方面來看，河南煤化工萬元產值綜合能耗（0.705噸標煤/萬元）是集團（1.18噸標煤/萬元）的60%。這顯示集團在園區循環經濟、區域循環經濟、循環經濟項目建設進度協同及能耗降低管理等方面需向標桿企業取經。
2、與優秀企業最佳管理實踐對比
集團公司在近幾年的快速發展過程中，積累了許多優秀的管理的實踐，特別是在組織變革與優化整合方面的《大型煤炭企業實現多元協同發展的重組整合》與生產制造與標準化管理方面的《崗位價值精細化管理模式》獲得國家級管理創新獎。但與先進企業相比在許多方面仍有一定差距，需不斷向優秀企業學習，持續改進。一是煤炭行業前三甲在全面預算管理、資本成本管理、項目管理、戰略規劃與管理、資本運營管理、生產效率管理、節能減排、規模發展、黨建工作等方面具有一定優勢（參見附件七），可以參照學習；二是從《國家級管理創新成果20xx》、《20xx煤炭企業管理現代化創新成果集》、《現代大型煤炭企業經典管理案例》等收錄的，在戰略規劃、兼并重組、項目建設、技術創新管理、管理優化、物質供應、信息化管理、標桿管理、財務管理、銷售管理、資本運營、風險控制、安全生產、黨建工作、人力資源、企業文化、社會貢獻、工會工作等18個方面46項企業最佳管理實踐可作為集團公司專項學習的標桿。
二、對標主題和對標重點
（一）、集團公司對標主題和對標重點
根據省委省政府對標管理會議精神，并按照省國資委《關于開展全面對標考核活動的指導意見》（陜國資分配發[20xx]125）的要求，參照集團公司發展戰略和20xx年度全年發展目標任務，結合集團公司現狀，集團公司整體對標主題確定為“專注發展，精于運營，升級管理”。
“專注發展”重點對標企業規模跨越式發展模式與產業布局，助推集團早日跨入世界五百強行列；“精于運營”重點對標經營機制與經濟效益，包括戰略制定與部署、人力資源管理、財務資源管理、資本運營管理、社會貢獻和黨建等，確保高質量完成全年目標任務；“升級管理”重點對標現場管理與供應鏈管理，主要包括生產和安全管理、物資供應管理、市場營銷管理、節能環保等方面，著重提高價值鏈管理效率與管理效益。
（二）、集團部門對標主題和對標重點
為了更好支撐集團整體對標主題“發展快速，運營高效，管理升級”，集團總部機關要履行好本部門的使命和職責，集團總部機關對標主題為“聚焦戰略，專業協作，服務基層”。其中“聚焦戰略”重點對標各職能部門專項指標，支撐集團戰略發展；“專業協同”重點對標集團職能部門業務協作效率，提高決策及實施效率；“服務基層”重點對標各職能部門對下屬單位的服務效率，提升集團整體運營效率。
三、標桿選取
陜煤化集團是陜西省特大型能源化工企業，未來發展仍將以煤炭、電力和煤化工為主要發展方向。我國的大型能源化工企業，分中央企業和地方企業兩類，集團能源化工產業發展勢必將與這兩類企業中的能源化工企業形成競爭。因此，集團主要標桿企業應符合以下特點：
（1）以煤炭開采、煤炭轉化為主營業務。
（2）以煤炭、煤化工為主的多元化產業發展方向。
（3）大型能源化工、電力企業。
（4）應包含中央企業和地方企業。
集團公司基于“以煤炭開發為基礎，煤化工為主導，多元互補發展”的既定戰略，多板塊均衡發展。其中煤炭是發揮自身優勢、實現原始積累、奠定發展基礎的唯一途徑，煤炭板塊產值占集團的一半以上，集團大部分的利潤來自于煤炭產業，為此，選定3家煤炭企業作為集團的綜合標桿。
為了實現集團公司的多元互補發展、多產業協同的戰略，根據美國通用電氣的經驗，就必須使主要產業能夠在同行業中名列前茅，為此還需確定集團的主要產業標桿。首先，煤化工是延伸煤基產業鏈、增加煤炭附加值、大幅提升企業規模的主要方向，盡管目前盈利能力還不強，但在建項目多，實現全面投產后，煤化工產業的產值收入將超過煤炭主業，必將成為集團新的經濟支柱；其次，為了消除煤炭外運通道不暢的問題，促進煤炭的就地轉化并固化煤炭市場，集團發展電力產業是大勢所趨，電力產業必將成為集團新經濟增長點；第三，新加入的鋼鐵企業不僅在集團規模發展中起著舉足輕重的作用，同時也是國家和地方經濟的支柱性、標志性產業，所以鋼鐵也是集團未來大力發展的支柱產業之一。鑒于此，各選1家化工企業、電力企業和鋼鐵企業作為集團的產業標桿。
根據與優秀企業的'對比分析并結合以上條件，集團公司選擇神華集團、河南煤化工集團與冀中能源等3家大型能源企業作為綜合標桿；同時確定中化集團（中石化天津分公司）、華能集團及沙鋼分別作為集團的化工、電力和鋼鐵產業標桿。
四、對標指標選取
集團公司與國內大型煤炭標準值及神華、河南煤化工及冀中能源相比，在盈利能力指標、經濟增長指標、項目投資、社會貢獻等方面居于優勢地位，但仍存在以下問題：
1、在財務方面，資產質量指標和債務風險指標方面相比標桿企業處于劣勢，特別是總資產周轉率、資產負債率等主要指標分別劣于國內大型煤炭企業平均值、較低值。
2、在規模發展方面，營業收入等指標劣于神華等3家企業，主要是集團發展過分依賴于煤炭主業，其他產業發展較慢，一旦煤炭行業不景氣，直接影響集團的規模擴張。
3、在安全生產方面，集團百萬噸死亡率是神華集團的7倍，還有很大的潛力可挖。
4、在自主創新方面，研發費用率低于河南煤化工約30%，同時也低于省國資委的要求。
5、在節能減排（如：萬元產值綜合能耗）、人工效率（如：人均創利）及資本運營（如：證券化資產占比）等方面與標桿企業還有相當的差距。
結合以上問題，并根據省政府主要領導的要求及省國資委的《監管企業全面對標考核活動實施方案》（陜國資分配發[20xx]126）文件的精神，選擇以下10項指標作為集團20xx年的對標指標）：
1、總資產周轉率
2、資產負債率
3、非煤產業收入比重
4、百萬噸死亡率
5、研發費用率
6、項目總投資增長率
7、證劵化資產占比
8、萬元產值綜合能耗
9、人均創利
10、社會貢獻率
五、集團對標后續安排
集團各部門根據本方案，把與本部門有關的集團對標指標分解到本部門，在現狀分析、找出問題的基礎上，明確學習標桿，并赴標桿企業參觀學習，制定改進措施與整改時間表。同時嚴格按照《部門對標管理工作安排的通知》（陜煤化司發〔20xx〕282號）規定的時間節點進行推進。
各板塊公司根據本方案，參照集團對標指標將相關指標分解到本企業，并明確主要對標指標，優化各自的對標方案及對標指標。同時嚴格按照《20xx年對標管理工作安排的通知》（陜煤化司發〔20xx〕198號）規定的時間節點扎實推進。
各基層單位并根據板塊公司確定的對標指標，分解到各企業，進一步優化各自的對標指標并嚴格按照相關板塊的對標時間表扎實推進。
鑒于集團、各部門、板塊公司、基層單位的對標指標是相互支撐的、相輔相成的一個系統，所以各板塊公司須與集團、基層單位須與板塊公司協商確定各自的對標指標。
六、對標管理評估與考核
為了更好推進和深化集團對標管理工作，并更準確地反映對標管理對促進企業戰略發展、提升資產運營質量、提高資本回報水平的及正確引導企業經營行為的程度，集團將建立對標管理評估體系并制定對標管理考核辦法。集團公司將對各板塊公司的對標工作進行模擬考核，主要針對各板塊公司確定的3~5項主要對標指標的改進狀況并結合國資委對標考核的相關要求進行評估考核。
實施方案 篇2
為切實貫徹落實廣東省住房和城鄉建設廳及珠海市委、市政府近期關于建筑施工安全生產工作的要求，堅決遏制重、特大建筑施工安全生產事故的發生，結合省住房城鄉建設廳《關于印發20xx年全省房屋市政工程施工安全專項整治工作實施方案的通知》要求及20xx年我市“安全生產月”活動的安排部署，我局特制定《20xx年上半年全市建設工程安全生產、文明施工大檢查工作實施方案》，具體如下：
一、檢查形式與檢查組人員組成
此次大檢查由市住規建局統一部署，市、區安監站具體實施。以企業自查和組織抽查的形式相結合，檢查項目從市、區所有在建項目中按實際比例，交叉檢查的方式進行檢查。市住規建局專門成立由分管副局長任組長，局質安科科長、市安監站站長、各區（經濟功能區）建設局分管副局長為副組長的大檢查領導小組，并編成8個檢查組，檢查組成員由市、區安監站監督員和市建筑安全協會從專家庫中抽調的部分專業技術人員組成，檢查組按區域安排分為：香洲主城區2個小組，橫琴新區、金灣區、斗門區、高新區、高欄港區各1個小組，另設1個督查小組，共檢查工地77個。
二、檢查時間
6月11日至13日（6月11日上午9:00，檢查組成員在市建筑安全職業技能培訓學校三樓集中，召開檢查前準備會）
三、檢查的主要內容
（一）施工項目執行JGJ59-20xx檢查評分標準情況；
（二）施工項目貫徹落實《關于印發<珠海市建設工程施工現場管理人員配備暫行辦法>的通知》（珠規建建[20xx]48號）及項目安全管理人員（項目經理、專職安全員、項目總監、專業監理工程師）到位、履行安全管理職責情況，公告牌張貼是否落實等情況；
（三）建設各方責任主體安全生產責任落實情況；
（四）起重機械設備初次登記、安裝、使用、拆卸告知制度執行情況和檢測、驗收及操作人員考核、持證上崗情況；
（五）腳手架及高大模板支撐系統的搭設報裝情況；
（六）“三類人員”安全生產考核、特種作業人員的配備情況；
（七）施工現場重大危險源公示及隱患整改落實情況，特別是對深基坑、高支模、大型設備安裝和拆卸等危險性較大的分部分項工程安全專項施工方案的編制、專家論證、審批以及應急救援預案的制定和演練情況；
（八）“平安卡”辦理、使用與信息上傳情況；
（九）監理單位現場安全監理和監理周報執行情況；
（十）建筑施工現場消防安全管理制度落實情況；
（十一）貫徹落實《關于進一步加強我市建筑工地文明施工管理的通知》（珠建建[20xx]29號）的情況；
（十二）“一體系三平臺”隱患自查自報信息、數據上報等情況；
（十三）“安全生產月”各項工作貫徹落實情況。
四、檢查范圍
抽查全市范圍內的部分在建房屋市政工程項目。其中，政府工程（含保障性住房項目）、危險性較大的分部分項工程將列為必檢項目。
五、檢查依據、方法
（一）按《建筑施工安全檢查標準》（JGJ59-20xx）要求逐項嚴格檢查。
（二）嚴格執行《建設工程安全生產管理條例》和《建筑安全生產動態管理辦法》，對違法違規的企業和人員進行嚴格的扣分和處罰，對被扣分的施工、監理企業以及相關責任人員在誠信體系管理中作為不良行為記錄在案。
（三）檢查中對存在不按要求組織專家論證，不按施工方案施工，存在重大安全隱患的施工項目，要進行嚴肅處理。
（四）此次檢查的匯總，由市、區安監站負責整理匯總檢查情況并形成總結材料，在6月16日前報市住規建局質安科。檢查結果將對外公布。
六、工作要求
（一）各檢查組及專家成員要熟悉檢查的具體內容、標準，要本著認真細致的.態度，高度負責的精神，深入開展好檢查工作，嚴格按建筑安全法律、法規、標準、規范逐項細查，力求做到全面部署、不留死角，重點抓好存在重大危險源項目的隱患排查治理工作。
（二）各檢查組成員要做好自身的安全防護工作，做出遵章守法的表率，進入工地必須要戴好安全帽及檢查員證。
（三）各檢查組成員要認真細致查找工地存在的各類安全隱患，對存在重大安全隱患的施工項目，應當場予以暫停施工處理；對違法違規的企業和相關責任人員進行嚴格的扣分和處罰，并對被扣分的施工、監理企業以及被扣分人員在誠信管理體系中作為不良行為記錄在案。
（四）各檢查組成員要對每個工地在檢查后進行深入細致的分析講評，指出存在的問題，查找分析產生的原因，明確整改的具體要求，幫助指導工地排查和消除安全隱患。
七、檢查過程中遇到相關問題的處理要求及標準（見附件1）
八、建設工程項目自查（抽查）情況登記表（見附件2）
九、檢查組人員及車輛安排表另行印發
附件：1、檢查過程中遇到相關問題的處理要求及標準
2、上半年全市建設工程安全生產、文明施工大
檢查建設工程項目自查（抽查）情況登記表 （適用于項目建設有關單位自查和建設行政 主管部門抽查）
實施方案 篇3
一、指導思想
為提高學校整體辦學水平，塑造學校良好的社會形象，爭創一流學校，學校決定啟動“家長滿意工程”。此工程旨在通過家長參與學校管理，實行民主監督，推動學校深化內部改革，加強師資隊伍建設，優化教育環境，加快學校教育現代化建設步伐。學校將努力以優質的服務，優質的教育質量讓每位家長滿意，從而實現教育現代化目標。
二、具體內容和措施
1、成立專門的領導機構。
學校建立“家長滿意工程”實施領導小組，z校長擔任組長，z、z為副組長，校委會成員為組員，邀請社區居委會主任、家長委員會成員等任顧問。
2、建立家長委員會。
充分發揮家長委員會的監督、協調功能和顧問作用。定期召開例會，向家長通報學校的重大事件，使家長了解學校的各項工作，組織家長參與學校管理，關心和支持學校工作，協調家校關系，積極為學校的發展出謀劃策，協助學校解決辦學過程中的重大問題，當好顧問。
3、建立家校聯系制度。
建立“家長----教師交流卡”制度、每學期一次的學校教學開放日制度、每學期的家訪制度、家長學校開課制度。以制度為保障，密切學校和家庭的聯系，讓家長及時了解學校和孩子在校表現，使教師及時了解學生在家表現。努力使學校教育和家庭教育步調一致，形成合力，共同教育好學生。
4、建立家長參與學校活動制度。
邀請家長參加學校重大活動；邀請家長進課堂聽課、評課，了解課堂教學情況；邀請家長參加學校其他教育活動。
5、建立家長參與民主監督、民主管理學校的制度。
家長在全面了解學校的各種情況后， 就學校的教育活動、教育質量、教師的服務質量、改善辦學條件等方面進行多方面的監督。對 學校出現的各種問題，用反饋形式或告知家長委員會，也可直接用書面（投遞大廳的校長信 箱）或口頭形式向“家長滿意工程”實施領導小組陳述。學校將對家長反應強烈的問題作出解 釋并改進。同時鼓勵家長為學校工作獻計獻策，參與學校內部管理，積極提出合理化建議。學 校根據實際，在條件允許的情況下，積極采納家長的合理建議。
6、建立家長評議教師制度。
為提高教師的.服務意識，質量意識，每學期末學校組織家長采用問卷、座談等形式民主評議教師。家長根據平時對教師的了解情況，對教師各方面的滿意程度作客觀的評價。學校根據滿意程度的反饋情況，改進管理的方式方法，進一步加強師資隊伍建設，提高教師的師德修養和業務能力。
7、開辦“家長學校”。
舉辦系列講座，傳授家庭教育知識，提高家長的教育素養，既打好家庭、學校的合作基礎，又促使每個學生的個性得到充分、和諧的發展。
8、建立“優秀家長”評比制度。
學校規定每學年評比一次，具體操作步驟如下：印發家長書和參評條件→家長申報→自評打分并寫好事跡材料→學生評分→班主任推薦→“家長滿意工程”領導小組討論決定→表彰。
通過實施以上具體措施，努力構建良好的“家校合作”關系，形成一種家校互動、聯手教育的模式，以達到社會支持教育，家長關心學校，家校密切配合，促進學校教育、教學改革的進一步深入，全面推進素質教育，培養新世紀的一代新人目標。
三、此工程自20xx學年第二學期開始實施。
實施方案 篇4
根據成都市金堂縣審計局委托，由我公司承擔 “金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目竣工結算審計”工作。根據金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）中有關要求和金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目工程特點，制訂如下工程結算審計實施方案。
一、工程概況
金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目位于四川省成都市金堂縣三星鎮星月村垃圾處置場內，包含生活垃圾處置場、滲濾液處置站工程，設計規模：進水120m3,出水口80m3/d。滲濾液處理及廠區內部分設施的建筑施工，滲濾液處理采用“A2/O+MBR+納濾”相結合的處理工藝，處理后的出水含達到《生活垃圾填埋場污染控制標準》（GB16889-20xx）表2中的排放標準。工程內容：垃圾場內的總平施工、綜合用房建筑、裝飾以及設備安裝施工、設備間的建筑、裝飾以及設施施工、門衛室的建筑、裝飾及其安裝施工、污水處理池的施工以及設備安裝施工等。
二、人員組織與分工
根據我公司結算審核的三級復核制度，由公司領導牽頭組織經驗豐富的土建、水電、暖通空調等各專業的造價工程師組成工程結算審核組。即：由公司領導牽頭，項目審計組設項目經理1人，項目組長1人，土建專業造價人員1人，安裝專業造價人員2人。具體分工為
各專業的造價工程師負責工程量計算、復核、資料收集與分析等具體審核工作；項目經理負責檢查復核工程審核質量及與外界一般聯系協調工作；總工程師負責對經項目經理審核后的結算審核報告、結算審核書等進行總體審核和技術把關，涉及造價爭議方面工作的協調管理等；結算報告初稿經總工程師審核無誤后出具并送審計局復核。
項目組人員及工作安排初步如下：
項目經理：劉 萍 工程師 全國造價工程師 手機：xxxxxxxxxxx 項目組長：代孟生 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建人員：李安浩 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 安裝人員：何宇瓊 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 唐德華 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建專業造價人員負責處理工藝（污水處理池的修建）、綜合用房、設備間、門衛室的建筑、裝飾項目的竣工結算審計。
安裝專業造價人員負責總平、處理工藝、綜合用房、設備間、門衛室的管道敷設、電纜敷設、設備安裝、系統集成、調試等工程項目的竣工結算審計。
三、審計時間和質量控制
根據金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）中有關要求，在20xx年05月19日完成金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目竣工結算審計報告。據此，工程結算審核時間安排計劃如下：
我公司爭取在施工單位積極配合及資料完備的基礎上25天內完成所有工程結算審計工作并出具審核報告書商榷意見稿。具體時間安
排：熟悉各項竣工資料3天，進行現場查勘1天，完成工程量計算及上機（包括新增組價）全部計算時間10天，請施工單位進行工程量核對5天，工程量核對完成后上機調整3天，我公司內部復審2天，最后出具審核報告的商榷意見稿并送委托單位復審。
在審計中嚴格按照國家有關政策法規和工程造價管理部門及審計局有關規定執行；認真閱讀招投標文件、合同，審計過程中發現的問題或資料不齊應及時向委托單位作書面反映，決不能與被審計方私下接觸及告訴對方通訊方式，資料的增補必須由委托單位確認后轉交給我公司。
四、工程審計地點和審計方法
1、審計工程量的`地點和方式按委托單位要求為就地審計，每天作好審計記錄及工作進展情況，審計中爭議較大的問題及時以書面形式向委托單位反映。審計完成后初審結果先經委托單位會審，會審后由再通知被審計方，終審結果必須由被審計方、審計方簽字認可，作為最終審計報告。
2、審計方法及要求
1）、核對合同條款及招投標文件，竣工工程內容是否符合合同條件及招投標文件要求，實際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標文件相符。工程造價的核定應與招投標文件、合同約定相符合，才能進行工程結算。
2）、審計竣工結算時應核對隱蔽驗收記錄簽字手續是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復等。
3）、設計變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人簽字并加蓋公章，經建設、監理單位審查同意、簽證才能列入結算。
4）、竣工結算的工程量應依據竣工圖、設計變更和現場簽證，并按國家統一的計算規則計算工程量。
5）、嚴格按招投標文件及合同，標內工程嚴格執行投標清單單價，標外工程應嚴格審計量、價，標外工程的材料單價按相關規定及合同約定執行。
6）、工程的取費標準應按施工單位取費證、合同約定及有關造價規定嚴格執行。
7）、施工組織措施費嚴格執行《建設工程項目施工安全評價書》中由主管（安檢）部門所評定、核定的分值計取施工組織措施費率。
五、審計目的及審計內容
根據委托單位有關要求，通過對項目工程造價的真實性、合法性、和效益性進行審計鑒證，保證建設工程造價真實、準確、為工程決算及審計固定資產價值提供依據。
工程結算審計的主要工作內容：對建設單位移交的工程結算書進行審計，重點是依據施工合同、補充協議、竣工圖紙、施工過程中監理與業主審批的簽證和變更文件，對各個分項工程的造價通過詳細的工程量計算、定額套用及有關費用的計取，合理的確定工程造價，并與被審計單位人員進行核對，出具工程造價結算審計報告。
六、審計依據
1、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會計師法》；
2、建設部（149）號令《工程造價咨詢單位管理辦法》；
3、財政部、建設部《建設工程價款結算暫行辦法》；
4、金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）
5、招投標書、招標文件、工程承包合同、工程竣工圖、現場簽證單及工程結算的計量支付依據、計量支付清單等相關資料；
6、施工同期國家有關工程造價和工程結算方面的規定等。
七、工程造價結算審計的重點
工程結算的審計，主要是工程量是否正確、單價是否合理、費用的計取是否準確等方面為重點，在施工圖的基礎上結合合同、招投標書、招標答疑、協議、會議紀要以及地質勘察資料、工程變更簽證、材料設備價格簽證、隱蔽工程驗收記錄等竣工資料，按照有關的文件規定進行計算核實，重點及方法如下：
（一） 項目相關資料審查
認真閱讀本項目所涉及到的施工合同及相關法律、法規、政策性文件和工程設計圖紙，了解施工工序，收集整理相關資料，這項工作是開展工程結算審計的法規性依據，往往是審計過程中雙方爭論的原則性問題的支撐文件，應予以高度重視。
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