中小企業貸款調查報告
中小企業在發展中處于弱勢地位，尤其是在貸款方面。為什么呢？下面，我們一起來看一份中小企業貸款調查報告。
中小企業是國民經濟的重要組成部分，對全市經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用，然而多數企業單純追求銷量和市場份額，忽視財務管理的核心地位，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。為此，市企業服務局組成調查組對全市中小企業財務管理現狀進行了調查。通過調查發現，受多種因素制約，我市中小企業在財務管理方面存在一些不容忽視的問題，必須引起高度重視。
一、全市中小企業基本情況
建市以來尤其是黨的十六大以來，我市企業發展迅速，經濟總量迅速擴大，整體素質明顯提高，已形成了化工、食品加工、特種玻璃及電光源、機械設備制造、紡織、林紙及林板、冶金建材、電力等優勢產業。據統計，2005年底全市中小企業完成增加值149.5億元，營業收入超千萬元的中小企業達431家，超億元的企業達51家。截至今年6月底，中小企業總數已達8922家，完成增加值68.8億元,占全市經濟總量的34.4%，吸納城鎮下崗失業人員2.2萬人,成為安置下崗職工的主渠道。
本次調查采用發放《河南省中小企業財務管理現狀調查問卷》和深入企業現場調查兩種方式，共調查企業3358家，占全市企業總數的37.6%。
二、中小企業財務管理中存在的主要問題
近年來，我市中小企業雖然發展較快，但因其生產規模小、資金和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟等因素影響，使得中小企業在財務管理方面存在著不容忽視的問題，主要表現在：
⒈融資困難，周轉資金嚴重不足
資金是企業生存和發展不可或缺的資源，但融資難、擔保難仍是制約當前中小企業發展最突出的問題。據統計，今年上半年我市申請貸款的中小企業資金缺口高達4.6億元，多數企業反映資金嚴重短缺，而融資又異常困難。究其原因，中小企業自身存在負債過多、融資成本高、風險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來說，商業銀行普遍推行“信貸終身負責制”，使銀行信貸人員在投放貸款時十分謹慎。基層金融機構授權、授信制度不適應中小企業發展的要求，對中小企業的信貸業務逐漸萎縮。中小企業普遍規模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞大客戶，導致中小企業資金周轉非常困難。此外，國家的優惠政策向中小企業傾斜少，也是中小企業融資難的重要原因。
⒉財務控制薄弱，缺乏科學性
當前，我市中小企業普遍存在財務控制薄弱的現象，主要表現在：一是對現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。調查發現，能嚴格執行現金管理制度的企業只有1276家，僅占被調查企業的38%。不少企業認為現金越多越好，大量現金未參加生產周轉，造成現金閑置浪費。還有些企業的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，使財務陷入困境;二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數企業沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現或形成呆賬，流動資金緊張，生產舉步維艱;三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業在生產經營活動中缺乏深入的市場調查，盲目生產，生產出的產品沒市場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產;四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關注現金流，一旦資金鏈出現問題，無法挽救。
⒊管理模式僵化，管理觀念陳舊
中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，表現出企業領導者集權現象嚴重。現場調查發現，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。
⒋財務人員素質偏低
調查發現，我市中小企業財務人員素質總體偏低，本次共調查會計人員1707人，近三年接受2次以上培訓的僅占32.6%，具有大專及以上學歷的僅占36.4%，持證(會計證、會計電算化證)上崗會計人員僅占被調查人數的37.8%，專職會計只有60.2%。由于財務人員長期不接受培訓，文化層次普遍偏低，理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。
此外，企業財務管理問題還表現在有些企業財務檔案管理水平低。在所調查的企業中，財務檔案立卷歸檔管理較好的790家，僅占23.5%，多數企業財務檔案管理不達標，有的小企業的財務檔案像堆廢紙一樣存放，財務資料極容易丟失，進而影響相關經濟活動的繼續開展和經濟糾紛的順利解決。
三、解決中小企業財務管理問題的主要措施
隨著改革的深化和市場經濟的完善，市場競爭更加激烈，中小企業的財務管理問題將顯得更加突出，財務管理的工作任務將更加艱巨，必須采取得力措施認真加以解決。
⒈加強企業管理，提高管理水平
一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節，把強化財務管理尤其是資金管理貫徹落實到企業內部的各環節、各個職能部門。二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現資金運用和來源的有效結合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹立現代融資意識，根據企業自身特點選擇適當的融資方式。
⒉加強財會人員隊伍建設，提高全員管理素質
根據《會計法》的有關要求，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質，特別要加強財會人員職業道德和職業紀律教育，增強財會人員的監督意識，認真履行好會計監督制度的職責。同時注重財會人員知識的更新，要根據企業會計核算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到企業會計管理中。
⒊科學投資決策，降低投資風險
自有資金不足加之籌資困難，決定了中小企業在投資時必須慎之又慎，把投資風險降到最低。中小企業投資要以對內投資為主，重點應投在以下三個方面：一是對新產品試制投資，不斷有適銷對路的新產品上市，使企業在市場競爭中始終處于不敗之地;二是對技術設備更新改造投資，使企業的設備始終處于一種具有競爭力的狀態，永葆前進的動力;三是對人力資源尤其是在管理型人才和技術型人才的投資，一方面可以采用招聘的方式引進人才，一方面通過對內部現有人員的培訓，提高技能和素質，不斷更新知識、更新觀念、更新技術，以適應日益激烈的市場競爭的需要。
⒋關注政策環境變化，增強企業核心競爭力
要密切關注政策環境的變化，主動適應國家宏觀調控，在新的市場環境中求生存、謀發展，隨時了解市場變化，密切關注市場上的現有產品和消費動向，以中小企業良好的服務、靈活的機制、快捷的應變能力，及時調整產品結構，改變生產方向，實施技術創新，滿足消費者的需求，鞏固和穩定擴張市場占有率，不斷擴大中小企業的生存空間。
四、建議
⒈進一步完善有利于中小企業融資的優惠政策。2003年1月1日實施的《中華人民共和國中小企業促進法》無疑改善了中小企業的生產經營環境，極大地促進了中小企業的發展，但配套的法律法規尚未完善，一些如利率管制等對中小企業貸款不利的政策仍在實行，應盡快完善有關融資的優惠政策。
⒉加快中小企業信用擔保體系建設步伐。目前中小企業信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。
⒊定期開展法律、法規和業務知識的培訓，政府有關部門要根據各自的職能有針對性地開展企業經營者、會計人員、管理人員的短期培訓，幫助其提高政策、業務、理論水平。
⒋加大社會監督力度。財政、稅務等部門要加強對中小企業財務的監督，促其健全機構，配備合格的會計人員，對不配合的企業采取處罰措施，對沒條件建賬的企業，指定由社會中介機構代理其賬務。同時，社會中介機構要充分發揮應有的作用，會計師事務所、稅務、工商等部門相互溝通，形成合力，共同維護良好的經濟秩序。
此外，要加強對中小企業的服務指導。對創業初期的中小企業，政府要幫助他們選擇合適的行業，大力改善投資環境。如為企業提供較為完善的市場調研及行業前景分析，盡量減少投資盲目性。
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